Обособленное подразделение 2018 сдача отчетности и уплата налогов

Налоги обособленного подразделения

Обособленное подразделение 2018 сдача отчетности и уплата налогов

 Обособленное подразделение (ОП)- это зависимое от головнойкомпании юридическое лицо, которое наделено имуществом головной организации идействуют в рамках ее положений.

 Организация, создающая ОП должна внести информацию о ееобразовании в учредительные документы.

 Обособленные подразделения могут выступать в ролипредставительств и филиалов.

  •  Представительство- это обособленное подразделение, котороесоздается для представления интересов организации и их защиты.
  •  Филиал – обособленное подразделение, созданное дляосуществления функций организации и представления ее интересов.

Что является обособленным подразделением для определенияуплаты налогов

 Обособленное определение- это подразделение организации,которому соответствуют следующие требования:

  • территориальная обособленность от головной компании;

 В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФорганизации, имеющие филиалы и (или) представительства, не вправе применять УСН.Обособленные подразделения могут применять систему налогообложения УСН.

 Вне зависимости от того, прописано ли наличие ОП в Уставекомпании, если у компании образовывается обособленное подразделение, то по немунеобходимо вести бухгалтерский и налоговый учет и сдавать отчетность.

НДФЛ

 Налог на доходы физических лиц, исчисленных с заработнойплаты сотрудников, должен уплачиваться в бюджет того региона и на реквизиты тойналоговой, в которой стоит на учете ОП. 

 Если в случае ошибки НДФЛ за ОП был перечислен в бюджетголовной компании, данное обстоятельство не является ошибкой.

 Отчетность Реестр по НДФЛ сдается также в налоговуюинспекцию по месту обособленного подразделения.

Страховые взносы в ПФР, ФСС и отчетность в фонды

 Для того, чтобы ОП платило страховые взносы втерриториальные фонды по месту учета обособленного подразделения и сдавало вэти подразделения отчетность, необходимо одновременное выполнение следующихусловий:

  • наличие отдельного баланса ОП;
  • наличие отдельного расчетного счета ОП;
  • самостоятельное начисление заработной платы обособленнымподразделением.

 Если обособленное подразделение самостоятельно уплачивает втерриториальное отделение ОП страховые взносы, то отчетность в ПФР и ФССподается по месту учета обособленного подразделения.

НДС

 Налог на добавленную стоимость (НДС) вне зависимости от коговыставлена счет-фактура (головная компания или обособленное подразделение)платится головной компанией.

Декларация по НДС подается в ИФНС головной компании.

Налог на прибыль

Авансовые платежи и налог на прибыль уплачиваются следующимобразом:

  • в федеральный бюджет: по месту нахождения головнойорганизации;
  • в региональный бюджет: по месту нахождения головнойорганизации и каждого обособленного подразделения.

 Декларацию по налогу на прибыль подает головная организацияс учетом данных по ОП.

На основании Приказа ФНС России от 22 марта 2012 г.№ММВ-7-3/174@ декларация по прибыли заполняется следующим образом:

 Приложение N 5 к Листу 02 заполняется налогоплательщиком поорганизации без обособленных подразделений и по каждому обособленномуподразделению.

Количество Приложений 5 к Листу 02 зависит от количестваобособленных подразделений.

Налог на имущество

 Если обособленное подразделение имеет свой баланс, топлатить налог на имущество необходимо в бюджет того региона, гдезарегистрировано обособленное подразделение.

 Если обособленное подразделение не имеет отдельный баланс,то платить налог на имущество необходимо в бюджет того региона, гдезарегистрирована головная организация.

 Если обособленное подразделение имеет свой баланс, тоДекларация по налогу на имущество подается в территориальную налоговуюинспекцию обособленного подразделения.

 Если обособленное подразделение не выделено на отдельныйбаланс, то Декларация по налогу на имущество подается в территориальнуюналоговую инспекцию головной компании.

Транспортный налог

 Декларацию по транспортному налогу, как и налог необходимосдавать и платить по месту нахождения транспортных средств, если организация неявляется крупнейшим налогоплательщиком.

УСН

 Уплата налога по УСН осуществляется по месту учета головнойорганизации. Книги доходов и расходов формируются совместно с головной иобособленной организацией.

 Декларация по УСН подается в территориальную налоговуюинспекцию головной организации.

 Бухотчетность сдается по месту нахождения головнойорганизации с учетом всех обособленных подразделений.

Регистрация ККТ

 Если обособленное подразделение имеет свой кассовый аппарат(отдельно выделенную кассу), то ее необходимо регистрировать и вести кассовуюдисциплину в территориальной налоговой инспекции обособленного подразделения.

Также читайте на сайте:

Пошаговая инструкция по регистрации ОООРегистрация обособленного подразделения
Выбор системы налогообложенияВ каком банке выгоднее открыть расчетный счетВедение бухгалтерского учетаПорядок и сроки отчетности и уплаты налоговВсе услуги компании БУХпрофиНаши цены

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/nalogi-obosoblennogo-podrazdelenija

Обособленное подразделение 2019 сдача отчетности и уплата налогов

Обособленное подразделение 2018 сдача отчетности и уплата налогов

Если обособленное подразделение меняет адрес своего места нахождения, головная организация обязана зарегистрировать закрытие ОП, то есть снять его с учета в налоговой инспекции, и вновь зарегистрировать его в инспекции, находящейся по новому адресу.

Это объясняется тем, что законодательство не содержит нормы, устанавливающей порядок учета изменений, связанных с изменением места нахождения обособленных подразделений.

Регистрация обособленного подразделения фондах Пенсионный фонд РФ Регистрации в ПФР подлежат те подразделения, которые имеют выделенный баланс, расчетный счет, начисляют заработную плату работникам. Налоговый орган в течение 5 дней со дня получения сведений о создании обособленного подразделения, передает сведения в управление ПФР по месту нахождения ОП.

Пенсионный фонд передает страхователю извещение в двух экземплярах, один из которых следует передать в Пенсионный фонд по месту нахождения организации в течение 10 дней. Организация, в течение 30 дней с момента создания подразделения, обязана подать в ФСС заявление и копии следующих документов:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Как закрыть обособленное подразделение в 2018 г.
  • Открываем обособленное подразделение при УСН
  • Обособленные подразделения
  • Что такое обособленное подразделение
  • Обособленные Подразделения
  • Налоговая ответственность компании и ее обособленных подразделений
  • Обособленное подразделение в 1С 8.3 Бухгалтерия
  • Закрытии обособленного подразделения, порядок сдачи отчетности

Получив сообщение, в течение 5 рабочих дней налоговый орган осуществит постановку на учет с последующим уведомлением заявителя абз. Скачать форму Представлять в ИФНС какие-либо документы, подтверждающие создание обособленного подразделения, не требуется п.

Как закрыть обособленное подразделение в 2018 г

Но чаще всего подобная идиллия длится до момента сдачи 6-НДФЛ по обособленному подразделению. Кто обязан сдавать отчет Такая обязанность у компаний может появиться при выплате доходов: Работникам, которые занимались выполнением своих трудовых обязанностей, находящихся не на территории головного офиса, а в другом принадлежащем компании офисе.

Длительность работы в этом случае должна составлять не менее 1 месяца. Физлицам, заключившими ранее с лицами, обладающими определенными полномочиями филиала, договор о выполнении ряда работ. В этих ситуациях даже проведение выплаты дохода одному физлицу способно вызвать у бухгалтера ряд вопросов относительно 6-НДФЛ, заполняемого для обособленного подразделения.

Процедура заполнения документации идентична заполнению 6-НДФЛ для головной компании. Хотя особое внимание придется заполнению титульного листа: Независимо от того, сколько в компании зафиксировано ОП в одной ИФНС, в определенный срок головной фирмой должны быть предоставлены 6-НДФЛ по обособленным подразделениям, для каждого — в отдельно заполненном документе.

На предоставление отчета на каждое ОП в отдельном варианте не оказывает влияния численность ОП у головной фирмы. Не влияет на процесс заполнения 6-НДФЛ также численность физлиц, получающих от них доход, и даже определенные условия деятельности ОП.

Один бланк должен быть доставлен в основной налоговый орган. А вот второй — в ИФНС, расположенную на территории, где фактически находится обособленное подразделение. Стоит также уточнить, куда должны в этой ситуации перечисляться налоги.

Стоит помнить, что налогоплательщик обязан независимо от численности работающего в обособленном подразделении персонала своевременно предоставлять отчетность налоговикам. Это требование относится даже к ОП, в котором была осуществлена выплата дохода всего одному сотруднику.

Если по каким-то причинам в указанный срок передача 6-НДФЛ не была осуществлена в налоговую, то компания может быть оштрафована за неисполнение обязанностей. Особенности подачи декларации 6-НДФЛ смотрите в видео: Что делать с 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения Для такого решения у руководителя компании может быть ряд причин.

Независимо от них, практически у каждого возникает вопрос, как в этом случае осуществляется процесс сдачи 6-НДФЛ? Во время процедуры ликвидации ОП работающие ранее в нем специалисты могут быть: Такое решение руководителем принимается чаще всего в случае полной ликвидации компании и всех его подразделов.

В этой ситуации 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения и головного офиса станет последним отчетом, который обязан быть предоставлен в налоговую своевременно. В нем должны будут полностью отражены суммы последних доходов и суммы вычитаемых налогов.

В качестве дополнительной информации в нем также должны присутствовать все даты, когда было осуществлено фактическое получение дохода и последующее удержание из него налога. Данная информация в оформляемом отчете должна присутствовать по всем сотрудникам из головного офиса и подразделений.

Переведены на другое место работы. То есть все работники с ликвидируемого ОП переводятся в любое другое ОП, имеющееся в компании. В иной ситуации перевод работников может быть осуществлен в головной офис. Процесс оформления формы 6-НДФЛ в ситуации с ликвидацией ОП немного отличается от стандартного заполнения по используемым в этой процедуре правилам.

В этой ситуации составление отчета начинается с даты, открывающей начало календарного года, и заканчивается датой снятия ОП с учета.

Если ликвидации подвергается ОП, которое было открыто в текущем году, то составление отчетности должно начинаться с даты регистрации филиала. В случае если процедурой ликвидации занимаются крупные налоговые агенты, то существующее на данный момент законодательство предоставляет каждому из них право выбора.

Крупные организации в этой ситуации по своему усмотрению решают, куда лучше и удобнее им передавать 6-НДФЛ: Подобное требование касается и передачи отчета при ликвидации подразделения.

Источник: https://lr-center.com/nalogovoe-pravo/obosoblennoe-podrazdelenie-2019-sdacha-otchetnosti-i-uplata-nalogov.php

Как компании отчитываться за обособленные подразделения

Обособленное подразделение 2018 сдача отчетности и уплата налогов

Бизнес развивается, и однажды предприниматель решает наращивать присутствие компании в регионах, для чего создает в соседних и не очень городах РФ дополнительные филиалы и представительства, так называемые обособленные подразделения (ОП), и фирма превращается в корпорацию.ОП – это не отдельные юридические лица, а части единой корпорации.

ОП представляют интересы центральной компании на других территориях, в том числе и в инспекциях, платя налоги и сдавая всевозможные отчетности от имени центральной компании территориально там, где сами находятся.

Филиал отличается от представительства наличием действующей в нем производственной, торговой (любой предпринимательской) деятельности, прописанной в Уставе корпорации. По сути филиал, находясь за пределами территории главной компании, реализует часть ее функций.Законодательством не утвержден конкретный перечень необходимых мер для создания ОП и признания его таковым.

При создании ОП учредитель разрабатывает и утверждает структуру корпорации, в которой прописан порядок работы ОП и его функции в составе корпорации.По решению учредителя или совета директоров принимается решение о необходимости открытия расчетного счета и организации обособленных балансов для работы ОП.

Обособленный баланс позволит ОП вести автономно от центральной компании отчетность по бухгалтерии. Прописывается, как будут начисляться и уплачиваться налоги по обособленному подразделению без р/с.

ОП принято называть предприятие, которое создается учредителем центральной компании для постоянной работы (важно, чтобы срок предполагаемой работы был не меньше месяца), отдалена от офиса центральной компании территориально и оборудована для сотрудников рабочими местами. ОП не обязательно находится в другом городе.

Понятие территории в отношении ОП применяется не в смысле географического расположения фирмы, а относительно административной границы города, то есть офис центральной компании зарегистрирован и находится под контролем налогового органа другого района, нежели ОП.

Получается, что ОП – это компания, организованная центральной компанией, подконтрольная не той инспекции, в которой главный офис числится как налогоплательщик.Имея ОП, главный офис находится в постоянной с ними взаимосвязи в сфере исчисления налогов и взносов, наличие ОП меняет порядок уплаты налогов и предоставления отчетности.

Если есть обособленное подразделение куда платить налоги? Рассмотрим основные аспекты. Чем отличается учет налоговый и бухгалтерский, которые ведет обособленное подразделение? Отчетность куда сдавать? В 2018 г. какие налоги предприятиям куда платить, если у них открыты ОП?

Налоговый учет ОП

Представительства и филиалы не признаются независимыми юрлицами, они выполняют функции корпорации по уплате налоговых и прочих платежей в государственный бюджет по месту нахождения и предоставляют отчётность в государственные органы в том объеме, который определен законодательством и политикой корпорации.

Пенсионный фонд и ФСС

ОП создается для работы, поэтому предполагается оформление сотрудников, которые выполняют служебные обязанности по заданию головного офиса.

Если политикой центральной компании предусмотрено ведение самостоятельного начисления вознаграждений физлицам, наличие в ОП обособленного баланса и отдельного расчетного счета, то ОП требуется встать на учет в Пенсионном фонде и ФСС.

ОП самостоятельно оплачивает взносы в ФСС и Пенсионный фонд за сотрудников, оформленных в ОП, и отчитывается по ним по месту нахождения ОП.

Если политикой компании такие функции ОП не предусмотрены, то уплату всех взносов, а также предоставление отчетности в ФСС и Пенсионный фонд исходит от центральной компании из главного офиса.

НДФЛ

В какую налоговую нужно платить НДФЛ по обособленному подразделению?Если политикой центральной компании предусмотрено ведение самостоятельного начисления вознаграждений физлицам, наличие в ОП обособленного баланса и отдельного расчетного счета, то ОП самостоятельно оплачивает НДФЛ за сотрудников, оформленных в ОП, и отчитывается в ФНС по ним по месту нахождения ОП.Если политикой компании такие функции ОП не предусмотрены, то уплату НДФЛ, а также предоставление отчетности в ФНС производит основная компания или главный офис.

В случае, если сотрудник одновременно работает в нескольких ОП, на него составляется несколько справок.

Налог на прибыль

Законодательством установлена выплата авансовых и основных сумм налогоплательщиком по адресу расположения. Значит, основная компания платит по месту нахождения налог на прибыль, куда платить налог ОП? Налоговые инспекторы однозначно отвечают: по месту регистрации каждого ОП.

Если несколько ОП находятся на одной территории, то налоги можно платить за группу ОП совместно. Для этого выбирается ответственное ОП, через которую и будет проходить уплата налога на прибыль, в налоговую инспекцию по месту его регистрации подается письменное уведомление, а копия отправляется по месту учета центральной компании.

О решении объединить платеж сообщить надо и в те налоговые инспекции, через которые платежи по налогу на прибыль платить корпорация не будет.Расчет величины налога на прибыль к уплате в отдельном ОП ведется в процентном соотношении, согласно долевого участия в прибыли главного офиса и каждого ОП.

ОП отчисляют налоговые платежи на прибыль в бюджет того субъекта РФ, в котором зарегистрирован и по факту находится, а главный офис – в федеральный бюджет по регистрации.

Единая декларация по налоговым отчислениям на прибыль с указанием суммы налога по каждому ОП предоставляется по месту ее регистрации из главного офиса корпорации с консолидированной информацией. Пример декларации по налогу на прибыль с обособленными подразделениями см. в статье.

Налог на имущество и транспортные средства

В зависимости от факта, является ли рассматриваемое имущество недвижимостью, меняется адресат, куда платить налог на имущество по обособленному подразделению, и перечисляются налоговые вычеты по-разному. Транспортный налог обособленного подразделения (без баланса и расчетного счета в том числе) уплачивается по тому же правилу, что и налог на имущество.

По недвижимому имуществу налог начисляется и уплачивается по месту регистрации и нахождения этой недвижимости, независимо от того, на балансе центральной компании или ОП это имущество числится.

Куда платить налог по имуществу (КПП по обособленному подразделению в 2018 году присвоено, отличное от КПП центральной компании), если в налоговом органе по месту регистрации недвижимости не зарегистрирована ни сама основная фирма, ни одно из ее ОП? Составляется декларация по недвижимости в виде отдельного документа.

Указанная декларация подается в налоговую инспекцию, на территории которой находится недвижимое имущество. По транспортному налогу декларация подается по месту его регистрации.

Если ОП уполномочено сдавать декларацию, то недвижимость на ее территории попадает в эту декларацию, если у ОП нет такой обязанности – декларацию с указанием этого недвижимого имущества подает основная организация.Уплачивается налог на имущество по месту его фактического нахождения, независимо от того, на балансе ОП или центральной компании оно числится.

Так же, как и транспортный налог.Налог на все остальное имущество уплачивается в зависимости от того, на чьем балансе это имущество числится.Если у ОП нет обособленного баланса, то имущество, кроме недвижимости, облагается налогом в центральной компании.

Итак, плательщиком налога на имущество являются налогоплательщики, имеющие материальные ценности, отнесенные к объектам налогообложения, отраженным на балансе. Соответственно, ОП с выделенным балансом начисляют и платят налог самостоятельно по месту нахождения подразделения.Если корпорация имеет только единый баланс, то налог платится централизованно – по месту регистрации основой компании.

Независимо от наличия собственного баланса ОП происходит начисление и уплата налога на недвижимость и транспортного налога. Эти налоги подлежат уплате в бюджет по месту нахождения недвижимости или регистрации транспортного средства.

НДС

ОП не являются самостоятельным юридическими лицами. ОП отдельно по своей деятельности ведут книги продаж и книги покупок, затем передают их в главный офис для оформления единого регистра.

НДС уплачивается, согласно законодательству, в налоговых органах по месту учета налогоплательщика.

Поэтому уплачивать налог и подавать декларацию по НДС следует по месту регистрации главного офиса за всю корпорацию в целом, без разделения налога по ОП.

Бухгалтерский учет

Политикой корпорации устанавливается порядок ведения бухгалтерского учета в ОП.Основная компания стремится обязать ОП вести самостоятельный бухгалтерский учет. В этом случае бухгалтер ОП будет самостоятельно отражать операции в книгах продаж и покупок, формировать отчетность и передавать ее в главный офис корпорации.

Бухгалтер ОП не обязан сдавать отчетность по бухгалтерии в налоговую инспекцию по месту регистрации ОП, поскольку компания обязана сдать общую бухгалтерскую отчетность по организации в целом с отражением объединенных показателей всех ОП.

Бухгалтерия главного офиса подготавливает и сдает в налоговую инспекцию по месту регистрации центральной компании сводные отчеты.

Первичная документация

В случае, если корпорация занимается закупкой и сбытом продукции через ОП, то первичная документация выписывается бухгалтером ОП только от имени центральной компании (в скобках можно указать ОП), но при заполнении указывается личный КПП и в графе «Грузоотправитель» адрес ОП, осуществляющего отгрузку или закупку продукции.
ОП не является самостоятельным юридическим лицом, поэтому счет-фактура тоже предоставляется от имени центральной компании, в реквизитах изменяется только КПП в зависимости от того, от какого из ОП компании ведется закупка или отгрузка продукции.

Оп при усн, енвд и осно

Что выгоднее открыть: филиал или представительство, если основная компания работает по УСН и куда платить налоги по обособленному подразделению в 2018 году?Предприниматель, компания которого работает по УСН, имеет право открыть в качестве ОП исключительно представительство.

Законодательство запрещает компаниям при УСН создавать филиалы, в противном случае организация рискует лишиться права применения УСН.Представительство, в отличие от филиала, нельзя поставить на учет в другом налоговом органе, соответственно, платить налоги будет основная компания в налоговой инспекции, на территории которой она зарегистрирована.

Если компания совмещает ЕНВД и ОСНО, уплата взносов по обособленному подразделению производится по той же схеме, отличается только способ их расчета.

Заключение

Предприниматели в целях получения большей прибыли осваивают рынки соседних городов, областей, регионов и открывают филиалы и представительства фирмы.Законодательство РФ предусматривает для бизнесменов налоги различного значения: федеральные и региональные.

Руководители компаний должны осуществлять платежи этих налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Ведь административный штраф 300-500 рублей за отчетность (куда платить вам подскажет мировой судья) не заставит себя ждать.

Мы рассмотрели только некоторые из случаев, когда у компании числится обособленное подразделение, как отчитываться и куда платить налоги.Но государством разрешены и утверждены еще и местные налоги. К таким, например, относится торговый сбор.

Пока единственным городом, который применяет этот налог, является Москва. В законе в том числе прописан порядок, куда платить торговый сбор по обособленному подразделению, который определяет осуществлять платежи ОП по месту их нахождения и регистрации.

Если вдруг бухгалтеры вашей организации отчитались по обособкам, а надо было по головной организации, посоветуйтесь с инспектором из налоговой, какая пояснительная записка поможет исправить ошибку, ведь ОП – это часть одной большой компании.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/tablica_kotoraja_podskazhet_kuda_platit_nalogi_po_obosoblennym_podrazdelenijam/71-1-0-2586

Обособленные подразделения

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая отчётность за 1 квартал 2019 года

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме Налоговики и суды солидарны в том, что за неуплату налога по месту нахождения обособленного подразделения ответственность несет компания письмо ФНС России от Смоделируем ситуацию.

Компания имеет филиалы обособленные подразделения в разных регионах. Согласно п. Кроме того, она представляет в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений декларации, относящиеся к соответствующему подразделению. Допустим, по филиалам была занижена сумма налога к уплате.

Обнаружив ошибку, компания подает уточненные декларации по месту своего учета и месту нахождения филиалов. При этом условия освобождения от ответственности, предусмотренные подп. Поскольку обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов по месту нахождения филиалов и иных обособленных подразделений исполняют филиалы и иные обособленные подразделения п.

Мнение налоговиков Согласно п. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица ст.

В связи с этим ответственность за исполнение всех обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов несет юридическое лицо, в состав которого входит соответствующий филиал представительство.

Исходя из этого, налоговики в комментируемом письме пришли к выводу, что филиалы и иные обособленные подразделения лишь исполняют обязанности по уплате налога, а все юридически значимые действия должны проводиться налоговым органом только в отношении юридических лиц.

То есть привлекаться к налоговой ответственности должна именно компания, а не филиал. Позиция судей Вывод налоговиков подтверждается судебной практикой.

Так, АС Северо-Кавказского округа в постановлении от Из анализа положений п.

Обратите внимание, филиалы и иные обособленные подразделения нельзя привлечь к ответственности и за нарушение срока сдачи отчетности по персонифицированному учету, несмотря на то что в ст.

В Определении от В результате Верховный суд поддержал вывод нижестоящих судов о недопустимости привлечения к ответственности обособленного подразделения общества филиала за несвоевременную сдачу им сведений по форме СЗВ-М.

Принять к сведению В соответствии с подп.

Какие обязательства по уплате налогов и сборов, а также по предоставлению налоговой отчетности возникают по месту регистрации филиала в случае, если филиал выделен на отдельный баланс и имеет расчетный счет, и в случае, если филиал не выделен на отдельный баланс и не имеет расчетного счета? Согласно п. Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Получив сообщение, в течение 5 рабочих дней налоговый орган осуществит постановку на учет с последующим уведомлением заявителя абз. Скачать форму Представлять в ИФНС какие-либо документы, подтверждающие создание обособленного подразделения, не требуется п.

Если создается несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, встать на учет можно по месту нахождения одного из подразделений — по выбору организации. Сведения о выборе налогового органа нужно указать в уведомлении по форме Учет, утвержденной приказом ФНС России от Что грозит за непостановку подразделения на учет За нарушение срока направления в инспекцию сообщения об открытии обособленного подразделения организацию могут привлечь к ответственности по п.

Обособленные Подразделения

Издан приказ от Предоставьте, информацию в форме конкретных ответов на поставленные вопросы. Ответ Заполняя поле “Дата принятия решения о прекращении деятельности закрытии ” указывается дата прекращения деятельности российской организации через иное обособленное подразделение закрытия иного обособленного подразделения , то есть Это следует из порядка заполнения формы С

Обособленное подразделение в 1С 8.3 Бухгалтерия

При этом головная организация представляет декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям.

По месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую в себя титульный лист лист 01 , подраздел 1. Транспортный налог Транспортный налог является региональным налогом.

Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Поскольку обособленные подразделения во многих случаях влияют на исчисление и уплату налогов, у бухгалтеров нередко возникает вопрос: О признаках обособленных подразделений, а также о том, кого, когда и как нужно уведомить об их создании, рассказано в данной статье.

Но чаще всего подобная идиллия длится до момента сдачи 6-НДФЛ по обособленному подразделению. Кто обязан сдавать отчет Такая обязанность у компаний может появиться при выплате доходов: Работникам, которые занимались выполнением своих трудовых обязанностей, находящихся не на территории головного офиса, а в другом принадлежащем компании офисе.

Длительность работы в этом случае должна составлять не менее 1 месяца. Физлицам, заключившими ранее с лицами, обладающими определенными полномочиями филиала, договор о выполнении ряда работ.

В этих ситуациях даже проведение выплаты дохода одному физлицу способно вызвать у бухгалтера ряд вопросов относительно 6-НДФЛ, заполняемого для обособленного подразделения. Процедура заполнения документации идентична заполнению 6-НДФЛ для головной компании.

Хотя особое внимание придется заполнению титульного листа: Независимо от того, сколько в компании зафиксировано ОП в одной ИФНС, в определенный срок головной фирмой должны быть предоставлены 6-НДФЛ по обособленным подразделениям, для каждого — в отдельно заполненном документе.

Обособленное подразделение

Если обособленное подразделение меняет адрес своего места нахождения, головная организация обязана зарегистрировать закрытие ОП, то есть снять его с учета в налоговой инспекции, и вновь зарегистрировать его в инспекции, находящейся по новому адресу.

Это объясняется тем, что законодательство не содержит нормы, устанавливающей порядок учета изменений, связанных с изменением места нахождения обособленных подразделений. Регистрация обособленного подразделения фондах Пенсионный фонд РФ Регистрации в ПФР подлежат те подразделения, которые имеют выделенный баланс, расчетный счет, начисляют заработную плату работникам.

Налоговый орган в течение 5 дней со дня получения сведений о создании обособленного подразделения, передает сведения в управление ПФР по месту нахождения ОП.

Как закрыть обособленное подразделение в г. Для наших клиентов, заключивших договор на бухгалтерское обслуживание, периодически возникает необходимость закрытия обособленного подразделения.

Декларация по налогу на транспорт если ведется соответствующая деятельность До 2 февраля года Перечисление налога на землю для ИП До 1 октября Оплата налога на землю для ООО Устанавливается местными органами За каждый квартал, по его окончанию до 20 числа Подача электронным способом Подавать декларацию можно не только отправившись лично в отделение налоговой службы, но и через почтовое отделение заказным письмом , а также через онлайн-сервис. Формат электронной отчетности установлен приказами правительства. Можно воспользоваться как бесплатными программами, так и платными. Есть официальные сервисы уполномоченных структур, а также посреднические. Компания должна приобрести сертификат электронной цифровой подписи. Электронная документация имеет те же реквизиты, что и бумажные образцы, только подпись на них ставится электронная. Есть отчеты, которые можно сдать только в электронном формате: Единственный вариант — если нужно исключить из периода, за который проводятся расчеты, время отсутствия деятельности, но оно не может превысить 2 месяца. В том случае, когда деятельность не велась дольше, фирма должна перейти на упрощенку. Это не касается тех видов деятельности, которые являются сезонными. Есть некоторые нюансы, которые стоит знать вмененщикам.

, обособленное подразделение Минфин разъяснил порядок сдачи отчетов по взносам организациями, имеющими.

Созданное обособленное подразделение не является юридическим лицом, филиалом, представительством, не имеет самостоятельного баланса, не имеет расчетного и иных счетов в банке. Иркутске, но стоят на учете в разных налоговых инспекциях.

Полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц обособленное подразделение не наделялось. Куда следует уплачивать налоги? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: НДФЛ следует уплачивать в бюджет отдельно по головной организации и по обособленному подразделению.

Формы 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ представляются в налоговый орган по месту учета головной организации, а в отношении работников обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших договоры от имени организации. Организация, имеющая обособленные подразделения, не наделенные полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, уплачивает страховые взносы и представляет расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту своего нахождения.

Что такое обособленное подразделение

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме Налоговики и суды солидарны в том, что за неуплату налога по месту нахождения обособленного подразделения ответственность несет компания письмо ФНС России от Смоделируем ситуацию. Компания имеет филиалы обособленные подразделения в разных регионах. Согласно п. Кроме того, она представляет в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений декларации, относящиеся к соответствующему подразделению. Допустим, по филиалам была занижена сумма налога к уплате. Обнаружив ошибку, компания подает уточненные декларации по месту своего учета и месту нахождения филиалов. При этом условия освобождения от ответственности, предусмотренные подп.

Налог на прибыль для обособленных подразделений в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»

Обособленное подразделение, не имеющее расчетного счета, не может сдавать отчетность по взносам Особенности оплаты страховых взносов по обособленным подразделениям Порядок уплаты страховых взносов и представления отчетности по страховым взносам организацией, которая имеет обособленные подразделения, является одним из самых частых вопросов, которые работодатели задают Федеральной налоговой службе и Фонду социального страхования. В связи с этим некоторые плательщики считают, что порядок оплаты разных взносов по обособленным подразделениям в году существенно различается. Однако, это не так. Что касается ОПС, ОМС и ВНиМ, то такие страховые взносы обособленных подразделений в году, также как и представление расчетов, организации-страхователи осуществляют по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Какую бухгалтерскую, налоговую отчетность сдавать на ЕНВД в 2019 году

Особенности налогообложения обособленного подразделения Расширение присутствия организаций происходит в числе прочего путем открытия подразделений, филиалов и представительств, размещаемых не по адресу расположения и регистрации головного офиса.

Территориально выделенные организации производят оплату обязательных налоговых платежей и сборов в местах собственного присутствия, при том что на учете в региональных внебюджетных фондах и структурах НС зарегистрировано головное управление, а не отделение компании.

Определение обособленного подразделения Обособленным принято считать подразделение предприятия, отвечающее ряду критериев ст. К сведению!

.

Источник: https://gp-france-fsr.com/zemelnoe-pravo/obosoblennoe-podrazdelenie-2019-sdacha-otchetnosti-i-uplata-nalogov.php

Налоги по обособленному подразделению

Обособленное подразделение 2018 сдача отчетности и уплата налогов

Пример, проводки на стороне ОП № 1: ДЕБЕТ 10.01 субсчет «Сырьё и материалы» КРЕДИТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 100000 руб. – приняты к учету МПЗ ДЕБЕТ 19.03 субсчет «НДС по приобретенным МПЗ» КРЕДИТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 18000 руб.

– принят к учету НДС ДЕБЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» КРЕДИТ 79.02 «Расчеты по текущим операциям» 100000 руб. – передана задолженность перед поставщиком МПЗ

ДЕБЕТ 79.02 «Расчеты по текущим операциям» КРЕДИТ 19.03 субсчет «НДС по приобретенным МПЗ»  18000 руб.

– передан НДС по МПЗ

Постановка на учет обособленного подразделения

Территориальная обособленность подразделения от организации определяется адресом, отличным от адреса указанной организации.

Поэтому российская организация -налогоплательщик обязана сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения обо всех ОП, созданных ею на территории РФ (за исключением филиалов и представительств) в месячный срок со дня создания, а в случае изменения этих сведений — в течение трех дней с момента изменения (ст. 23 НК РФ), по формам, утв. приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@.

Аналогичное сообщение должно быть направлено в налоговый орган организацией -плательщиком страховых взносов: в месячный срок со дня наделения подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (пп. 7 п. 3.4. ст. 23 НК РФ), либо о лишении таких полномочий, по формам, утв. приказом ФНС РФ от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.

Перечисленные требования связаны с тем, что согласно ст. 19 НК РФ, филиалы и иные ОП российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов, сборов, страховых взносов по месту своего нахождения. Поэтому каждое ОП должно быть поставлено на учет в соответствии со статьями 83 и 84 НК РФ.

Особенности налогообложения

Перечень обязательных платежей в бюджет и условия их начисления зависят от наличия и местонахождения имущества, на базе которого создано ОП, наличия трудового коллектива и особенностей применяемого налогового режима. Рассмотрим эти условия более подробно.

НДФЛ

Если работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином ОП, расположенном в другой местности, указание такого ОП и его местонахождения в трудовом договоре является обязательным (ст. 57 ТК РФ).

В целях обложения НДФЛ это также имеет значение, т.к. налоговые агенты — российские организации, имеющие ОП, обязаны перечислять суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего ОП (п. 7 ст.

226 НК РФ).

Особенностью упомянутой статьи является то, что сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения ОП, определяется не только исходя из облагаемого дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этого подразделения, но и исходя из сумм облагаемых доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), заключаемым с физическими лицами таким подразделением от имени головной организации.

При представлении отчетности по НДФЛ в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ таким налоговым агентам необходимо представить Расчет по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) не только в налоговый орган по месту своего учета, но также — в отношении работников обособленных подразделений и указанных выше иных физлиц — в налоговый орган по месту учета (нахождения) ОП.

Страховые взносы

Уплата страховых взносов и представление Расчетов по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения ОП, которые наделены правом начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (п. 11 ст. 431 НК РФ).

Если подразделение не наделено полномочиями и головная организация централизованно начисляет выплаты всем своим работникам, тогда уплачивать страховые взносы и представлять расчеты по ним в налоговый орган будет только головная организация (письмо МФ РФ от 06.02.2018 № 03-15-06/6672).

Если же подразделение наделено соответствующим правом, то в соответствии с п. 12 ст. 431 НК РФ, сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения ОП, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому ОП.

Налог на прибыль

Особенности представления налоговых деклараций и уплаты налога на прибыль налогоплательщиками — российскими организациями, имеющими ОП, определены ст. 288 и 289 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 288 НК РФ такие налогоплательщики исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей и налога в федеральный бюджет по месту своего нахождения без распределения по ОП.

Что касается сумм авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, то они исчисляются и уплачиваются головной организацией как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого ОП, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти ОП (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Указанная доля определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого ОП соответственно в среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определяемой согласно п. 1 ст. 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику. При этом разрешается определить самостоятельно, какой из показателей будет применяться — среднесписочная численность работников или сумма расходов на оплату труда. Главное, чтобы выбранный показатель не изменялся в течение налогового периода.

Особенностью уплаты авансовых платежей и налога на прибыль по ОП является исчисление их по ставкам, действующим на тех территориях, где расположены организация и каждое из ее ОП.

Уплата исчисленного налога и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) за отчетный или налоговый период аналогичны: головная организация-налогоплательщик в сроки, установленные ст.

289 НК РФ, обязана представить соответствующие документы в налоговые органы и уплатить суммы налога, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов РФ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого ОП.

Налог на имущество организаций

Особенностью исчисления данного налога является то, что он распространяется только на ОП, имеющие отдельный баланс. При отсутствии такого баланса у головной организации проблем с отчетностью и уплатой станет меньше. Более подробно порядок определения налоговой базы рассмотрен в ст. 376 НК РФ, согласно которой в нее отдельно включается:

  • имущество по местонахождению организации;
  • имущество каждого ОП организации, имеющего отдельный баланс;
  • каждый объект недвижимого имущества, находящийся вне местонахождения организации и(или) ее ОП, имеющего отдельный баланс;
  • имущество, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость;
  • имущество, облагаемое по разным налоговым ставкам.

Статьей 384 НК РФ установлено, что организация, в состав которой входят ОП, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог в бюджет по местонахождению каждого из таких ОП, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории субъекта РФ, где расположены эти ОП, и налоговой базы, определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со ст. 376 НК РФ в отношении каждого ОП, с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 НК РФ (т.е. при оценке имущества по кадастровой стоимости).

По объектам недвижимости, расположенных вне местонахождения организации или ее ОП, имеющего отдельный баланс, налог уплачивается в бюджет по местонахождению каждого из них. При этом порядок и сроки уплаты устанавливаются законами соответствующих субъектов РФ.

Порядок представления отчетности по ОП регулируется ст. 386 НК РФ.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего ОП, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Адвокат Миронов
Добавить комментарий