Ндс в крыму 2018 году

В крыму резидентов сэз переведут на раздельный налоговый учет

Ндс в крыму 2018 году

С 1 января 2019 года все участники свободной экономической зоны в Крыму перейдут на раздельный налоговый учет. О том, что изменится в работе инвесторов, “РГ” рассказала начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Республике Крым Ольга Первашова.

Ольга Петровна, какие изменения внесены в законодательство?

Ольга Первашова: Изначально в законе о деятельности СЭЗ был несколько размыт порядок предоставления льгот, в результате у нас возникало недопонимание с плательщиками.

Мы считали, что если в СЭЗ зарегистрирован проект модернизации одного магазина, а у инвестора их 15, то льготы он должен получать только на один.

Некоторые резиденты считали иначе: один объект модернизировали, а льготы получали на все 15, поскольку в законе была формулировка не “инвестиционный проект” в рамках СЭЗ, а “деятельность”. Теперь эту норму уточнили, то есть если проект в СЭЗ включает один магазин, то и льготы инвестор получит только на него.

– Если инвестор заявил в СЭЗ, например, проект реконструкции одного из цехов, который не выдает готовую продукцию, а является частью производственной цепочки. Как он будет вести раздельный учет?

Смогут ли резиденты СЭЗ Крыма беспошлинно ввозить зарубежные товары

Ольга Первашова: Инвестпроект не заключается в каком-то производственном цикле. Если, например, в нем речь идет о реконструкции одного цеха из пяти действующих, то какое отношение он имеет к производственному циклу предприятия? Посредственное.

Но мы в принципе не возражаем, чтобы инвестор применял пониженную ставку налога на прибыль к одной пятой полученного дохода. Мы против того, чтобы льготная ставка применялась в отношении всей прибыли.

Какое отношение к инвестпроекту модернизации, например, пивоваренного производства (покупка установки для разлива пива) имеет изготовление им газированных напитков? Никакого. Соответственно, льготной ставкой будет облагаться прибыль, полученная от реализации пива, а не от реализации лимонада.

Если у предприятия товар одного вида, то мы готовы в каждом конкретном случае работать с налогоплательщиком и даже принять вариант, который он для себя изберет.

Как будет обеспечиваться налоговый учет предприятий с единым производственным циклом, к примеру, в строительстве?

Ольга Первашова: В каждом конкретном случае раздельный учет будет специфическим, не существует методичек, в которых прописаны все случаи: какую сферу деятельности ни возьми, у каждой свои особенности. Свои производственные циклы и у аграриев, и у строителей.

С последними просто: в процессе строительства объекта у них существуют только расходы, соответственно, нет никаких льгот. Они появляются, когда недвижимость построена, введена в эксплуатацию и продана.

Но льгота будет только на дом, возведение которого велось в рамках СЭЗ, все остальные объекты станут облагать налогами на общих основаниях.

Недобросовестные резиденты СЭЗ Крыма начали возвращать деньги в бюджет

Сможет ли инвестор получить льготы при производстве бетона на своем заводе для строительства здания?

Ольга Первашова: В этом случае у завода не будет конечной продукции (бетона), которая подлежит налогообложению. То есть льготный налог на прибыль бизнесмен не получит, так как весь бетон будет израсходован в процессе строительства дома, а не пойдет на продажу.

Порядок взимания взносов в страховые фонды тоже претерпел изменения?

Ольга Первашова: Ранее в законе говорилось, что участник СЭЗ имеет право на льготы при уплате страховых взносов с дохода работников, занятых указанными видами деятельности.

Теперь льготная ставка социальных платежей будет применяться только в отношении зарплаты сотрудников, принимающих участие в реализации именно инвестпроекта СЭЗ.

Штатное расписание для его реализации согласовывается с министерством экономики Крыма при утверждении инвестпроекта, и в отношении этих работников будет применяться льгота.

Это необходимая мера, потому что мы неоднократно сталкивались с тем, что инвестор капвложения не делает, а льготы на соцвыплаты получает, причем на всех сотрудников предприятия. Экономит благодаря этому определенную сумму и только через пару лет начинает инвестировать, а то и вовсе закрывает производство. Теперь при ликвидации предприятия он должен будет вернуть все полученные в виде льгот деньги.

Участников СЭЗ Крыма пугает сокращение преференции

Какого количества резидентов коснутся нововведения?

Ольга Первашова: Большая часть добросовестных резидентов СЭЗ сразу правильно применяли льготы. И для них ничего не изменится. А те, кто считал, что СЭЗ – это лазейка для получения преференций, уже не смогут этим пользоваться. Они не только не вели раздельный учет, а в принципе не делали никаких капвложений.

И таких, к сожалению, около 15 – 20 процентов. Благодаря точным формулировкам мы сможем обеспечивать права налогоплательщиков и требовать от них исполнения обязанностей. При этом хочется, чтобы нас правильно поняли: мы не враги реальным производителям. Но такие в СЭЗ далеко не все.

Более того, около трети резидентов считали, что льготы у них должны быть на все, только потому что они резиденты, с реализацией проекта же можно подождать. То есть права имеют, а обязанности – как получится.

Мы понимаем, что бывают объективные причины, когда начало проекта откладывается, например, из-за сложностей с оформлением земли или техприсоединения к сетям. В этом случае не нужно уходить из СЭЗ, но и льготы не стоит запрашивать.

Резиденты обвиняют налоговую службу в том, что она поменяла правила в процессе работы.

Ольга Первашова: Все условия работы в СЭЗ остались прежними: нужно в соответствии с договором о работе в СЭЗ, который был заключен с министерством экономики РК, выполнять все обязательства по капвложениям и обеспечивать раздельный налоговый учет этого инвестпроекта и общей деятельности. Идет нормальный процесс конкретизации понятий, закрытия брешей в законе.

Мы видели их еще с 2015 года и говорили об этом в региональном минэкономики. Но у ФНС и министерства немного разные задачи: у последнего приоритетная задача привлечь в СЭЗ как можно больше участников, для нас – стоять на страже бюджета. В 2016 году бюджет недополучил из-за предоставленных льгот два миллиарда рублей, в 2017-м – семь миллиардов, прогноз на нынешний год – 10 миллиардов.

Все ожидали, что преференции по одним налогам дадут рост поступлений по другим. Но произошло это в 2017 году только по НДФЛ, и всего на один миллиард рублей – его обеспечили лишь 20 процентов из почти 1300 резидентов. Это крупные проекты, реализуемые по ФЦП. У остальных инвесторов либо нет роста по налогам, либо идет снижение НДФЛ.

То есть для них СЭЗ стала законодательно разрешенной лазейкой для экономии на налогах.

Участники СЭЗ в Крыму получили преференции на семь миллиардов рублей

По остальным налогам роста вообще нет?

Ольга Первашова: У единичных плательщиков фиксировали рост отчислений НДС. Но не из-за наращивания производства, а из-за увеличения цены на конечную продукцию. Со следующего года рост будет обеспечен повышением ставки.

СЭЗ работает три года, в течение которых предполагались основные инвестиции. Но в ней очень много резидентов, чья деятельность вообще не предусматривает крупных вложений: это сфера услуг, мелкой торговли и ломбарды.

Зачем они в СЭЗ? Ну приобрело торговое предприятие один раз оборудование, а льготы будет получать 25 лет. В чем здесь выгода для Крыма?

Примерно четверть резидентов СЭЗ – это субъекты малого предпринимательства, которые уже работают с применением специального налогового режима. Примерно четверть резидентов вообще пока не ведет никакую деятельность.

И всего 3 – 5 процентов инвестпроектов имеют заявленную сумму капвложений около 100 миллионов рублей, остальные – около трех миллионов рублей. Инвестиции получаются минимальные, а потери бюджета в виде недополученных налогов – огромные. При этом определенную сумму поступлений в бюджет нужно обеспечивать.

Пока в нем расходная часть благополучно растет, а доходная сокращается. Разрыв мы вынуждены закрывать за счет поступлений от нерезидентов СЭЗ. Это несправедливо, что на них ложится дополнительное налоговое бремя из-за преференций участникам СЭЗ. Правила должны быть одинаковы для всех.

Поэтому мы рады изменениям законодательной базы и надеемся, что налогоплательщики отбросят эмоции и увидят в них справедливость.

Источник: https://rg.ru/2018/10/09/reg-ufo/v-krymu-rezidentov-sez-perevedut-na-razdelnyj-nalogovyj-uchet.html

В крыму налог на добавленную стоимость сокращен до 4 процентов

Ндс в крыму 2018 году

Решение Государственного совета Республики Крым о снижении в регионе на переходный период ставки налога на добавленную стоимость с 18% до 4% поможет крымским производителям сохранить конкурентоспособность и в перспективе наполнить казну республики. Об этом заявили большинство экспертов, опрошенных “РГБ”.

Вопрос наполнения бюджета во все времена и для всех регионов – задача жизненно важная. Для Крыма, который сейчас переживает переходный период, он особенно актуален. Министр финансов республики Владимир Левандовский говорит, что раньше Крым обеспечивал свои потребности примерно на 60%, остальные 40% получал из госбюджета Украины.

Правда, это вовсе не потому, что плохо работали, – просто крупных налогоплательщиков Киев обязывал платить налоги непосредственно в украинский бюджет. Сегодня ситуация изменилась. Но поскольку бизнес и производственные комплексы только перерегистрируются для работы в российском правовом поле, у многих возникли объективные проблемы.

Разорваны старые договора, утеряны каналы продажи продукции и поставки сырья, а новых пока нет.

Даже такие крупные предприятия, как завод “Фиолент”, которые и прежде поставляли свою продукцию в Россию, сейчас, по признанию председателя правления Александра Баталина, работают на склад, потому что дистрибьюторы не могут оформить налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость (НДС). В результате страдает доходная часть бюджета.

“Сегодня по ряду объективных причин мы даже 5% своих потребностей не набираем. А задача в нынешнем году – зарабатывать самостоятельно как минимум 50%, а через 2-3 года Крым должен стать самодостаточным регионом”, – говорит глава крымского минфина.

На социальную группу товаров на добавленную стоимость обозначен в размере 2%

Помочь бизнесу пережить переходный период Госсовет республики решил с помощью снижения ставки НДС. Первый раз ее уменьшили с украинских 20% до российских 18% еще 11 апреля, утвердив “Положение об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период”.

Однако, по словам замминистра финансов Республики Крым Людмилы Ельцовой, и 18% НДС – это большая нагрузка на производителей, что ставит их в очень невыгодное экономическое положение. Финансовое же состояние плательщиков налогов в прошлом году и так значительно ухудшилось, ведь в украинских реалиях возврата НДС они ждали даже не месяцами, а годами.

Суммы долга исчисляются десятками миллионов “вымытых” из оборота средств.

Переход в российское законодательное поле – тоже процесс сложный.

Если сейчас не поддержать производителей, то последствия окажутся самыми нежелательными: снижение отчислений налога на прибыль и НДС, вымывание оборотных средств, рост налогового долга и, как следствие, возможный рост цен на реализуемые товары. Поэтому рабочая группа Госсовета предложила опустить ставку НДС до 4% без права на налоговый кредит, который сейчас оформить не представляется возможным.

Изменения в “Положение об особенностях применения законодательства о налогах и сборах в переходный период” предусматривают, что с 1 мая ставка НДС снижена до 4%. “Ставка 4% гораздо лучше, чем то, что было ранее. Она позволит решить некоторые проблемы, например, поднять зарплату работникам до российского уровня и остаться конкурентными на рынке”, – считает Александр Баталин.

“Мы нашли компромиссное решение, уменьшив НДС с 18% до 4%. При этом на социальную группу товаров налог обозначен в размере 2%”, – пояснил глава бюджетной комиссии Госсовета Виталий Нахлупин.

Двухпроцентный размер НДС установлен для операций по поставке продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции образовательного, культурного и научного содержания, а также медицинских товаров и лекарств.

Вообще не облагаются НДС с 1 мая операции по передаче имущества в уставной фонд предприятий и путевки в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также детские здравницы. Это значительно уменьшит стоимость путевок, ведь ранее они облагались 20-процентным НДС.

Естественно, снижение ставки НДС ударит по доходной части казны республики – прогнозный объем поступления налога около 4 млрд рублей. Владимир Левандовский, задачи которого свести доходы с расходами казны республики, переживает, что новый размер НДС негативно отразится на доходной части бюджета.

Но Госсовет в нынешней ситуации из двух зол выбрал меньшее, решив сделать ставку не на быстрое и однократное наполнение бюджета, а на перспективу. “Идеального документа при переходе из экономики в экономику мы не сделаем. Поэтому стараемся прописывать компромиссные варианты, которые обсуждены, в том числе с бизнесом”, – говорит Виталий Нахлупин.

Поддержав сегодня производителей, депутаты надеются, что завтра в Крыму будет кому наполнять казну. “Мы говорим о том, как поддержать предприятия и дать возможность им в будущем увеличить объем производства, чтобы предприятия и их продукция были конкурентоспособными. Снижение ставки НДС позволит смягчить удар, который уже нанесен по уплате НДС.

По нашим подсчетам, он составляет 6,5 млрд рублей. А снизив ставку, мы поддержим предприятия. Есть, конечно, и отрицательные моменты, например, уменьшение поступления в бюджет. Но если у нас не будет предприятий, конкурентоспособных на рынке, то поступления тоже уменьшатся. И в перспективе ничего не будет.

А так мы за счет роста товарооборота надеемся минимизировать сокращение поступлений в бюджет”, – резюмирует Председатель постоянной комиссии Госсовета РК по промышленной политике, транспорту связи и ТЭК Геннадий Бабенко.

Источник: https://rg.ru/2014/05/06/nds.html

Налогообложение в Республике Крым: изменения с 01.01.2019 | Аюдар Инфо

Ндс в крыму 2018 году

Сухов А. Б., эксперт журнала

Перед наступлением каждого календарного года власти любого региона стараются пересмотреть список налоговых льгот, которые установлены по разным налогам: какие‑то из них отменить, какие‑то ввести, а по каким‑то изменить ставки.

А какие новшества ожидают налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя с 01.01.2019? Об этом – в данной статье.

Единый сельскохозяйственный налог

Законом Республики Крым от 01.11.2018 № 532‑ЗРК/2018 внесены изменения в Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 60‑ЗРК/2014 «Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Крым».

Согласно действовавшей по 2018 год включительно редакции п. 2 ст. 346.8 НК РФ законами Республики Крым и города Севастополя налоговая ставка в отношении налоговой базы, определяемой по деятельности на территориях этих регионов, может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов 2017 – 2021 годов до 4 %.

Указывалось, что эта налоговая ставка не может быть повышена в течение данного периода.

Напомним, что обычная ставка для плательщиков ЕСХН установлена в размере 6 %.

Федеральным законом от 07.03.2018 № 51‑ФЗ внесены изменения в ст. 346.8 НК РФ, которые применяются с 01.01.2019. Согласно им специальных ставок для плательщиков ЕСХН Республики Крым и Севастополя больше нет.

В соответствии с редакцией этой нормы, действующей
с 01.01.2019, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 % для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:

  • от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в ст. 346.2 НК РФ;
  • от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в ст. 346.2;
  • от места ведения предпринимательской деятельности;
  • от средней численности работников.

Этим новым правилом законодатели Республики Крым и Севастополя могут воспользоваться в общем порядке.

В Республике Крым пока ограничились тем, что сохранили ставку в размере 4 % на 2019 год, хотя, как видно, они вправе увеличить ее до 6 %.

В Севастополе никаких изменений по поводу общей ставки для плательщиков ЕСХН в ст. 2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 № 110‑ЗС не внесли. То есть она тоже осталась равной 4 %.

Но в этом городе решились на установление пониженной ставки для некоторых видов деятельности на период 2019 – 2021 годов. В указанный закон с этой целью введена ст. 2.1 – по Закону г. Севастополя от 27.

11.2018 № 459‑ЗС.

Величина пониженной ставки составляет 1 % и относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям, которые производят:

  • клубнеплодные, овощные, бахчевые культуры и продукцию закрытого грунта;
  • кормовые культуры полевого возделывания, продукцию кормопроизводства прочую;
  • продукцию скотоводства;
  • продукцию свиноводства;
  • продукцию овцеводства и козоводства;
  • продукцию птицеводства;
  • продукцию коневодства, ослов и мулов (включая лошаков);
  • продукцию кролиководства;
  • продукцию рыбоводства, пчеловодства, шелководства, искусственного осеменения;
  • продукцию рыбную пищевую товарную.

Эти сельскохозяйственные товаропроизводители могут воспользоваться такой ставкой при условии, что доля их доходов от реализации данной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет за налоговый период не менее 70 %.

Налог на имущество организаций

В Республике Крым, видимо, учли, что в 2019 году по сравнению с 2018 годом несколько сократятся поступления в местный бюджет по налогу на имущество организаций. Ведь на федеральном уровне отменен порядок, согласно которому этим налогом облагалось движимое имущество.

Вероятно, чтобы восполнить потерю, законодатели Республики Крым решили отказаться от некоторых льгот по этому налогу, для чего приняли Закон от 01.11.2018 № 533‑ЗРК/2018. Согласно ему общая ставка по налогу сохраняется равной 1 %.

Напомним, что в соответствии с п. 5 ст.

 380 НК РФ ставки по налогу на имущество, установленные законами Республики Крым и города Севастополя, не могут быть повышены в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, с которого применяется налоговая ставка.

Указанная ставка применяется в этих регионах с 01.01.2015, то есть 2019 год – последний, который попадает в указанный пятилетний срок.

Но с 01.01.2019 утратила силу ч. 2 ст. 4 Закона Республики Крым от 19.11.2014 № 7‑ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций».

А согласно этой норме организациям, занимающимся производством сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственным производственным кооперативам, крестьянским (фермерским) хозяйствам налоговая ставка была установлена в размере 0,5 % при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции (работ, услуг) от основной деятельности составляла не менее 70 % общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Эти организации, как и другие крымские, будут платить налог по ставке 1 %.

В статье 6 Закона Республики Крым № 7‑ЗРК/2014 перечислены немногочисленные льготы по налогу на имущество, которые предоставляются местным плательщикам этого налога. С 01.01.2019 количество этих льгот сократилось. Так, больше не будут освобождаться от уплаты налога объекты размещения отходов (утратил силу абз. 7 п. 1 ч.

 1 названной статьи). И станут платить налог ранее освобожденные от этого крымские организации, предприятия, единственными учредителями которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (утратил силу п. 4 ч. 1 ст.

 6 Закона Республики Крым № 7‑ЗРК/2014).

Транспортный налог

Похожее уменьшение льгот случилось в Республике Крым и в отношении транспортного налога – утратил силу п. 8 ч. 1 ст. 5 Закона Республики Крым от 19.11.2014 № 8‑ЗРК/2014 «О транспортном налоге».

Правда, это изменение не коснулось организаций, предприятий, единственными учредителями которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Они по‑прежнему освобождены от уплаты транспортного налога.

Но лишились такого освобождения сами некоммерческие общественные организации инвалидов (Закон Республики Крым от 01.11.2018 № 534‑ЗРК/2018).

Налог на прибыль

В соответствии с п. 1.7 ст. 284 НК РФ законами Республики Крым и Севастополя могут быть установлены пониженные ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет этих регионов, для участников свободной экономической зоны.

На этом основании в ст. 2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 61‑ЗРК/2014 с даты его принятия было указано, что ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Республики Крым, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором о деятельности в СЭЗ, устанавливается с момента внесения участника в единый реестр участников СЭЗ в следующих размерах:

  • 2 % – в течение 3 лет;
  • 6 % – с 4‑го по 8‑й годы;
  • 13,5 % – с 9‑го года.

В законе не поясняется, с какого момента надо рассчитывать указанные года. Возможны разные трактовки, но от того, какая из них правильная, зависит, когда переходить с одной пониженной ставки на другую (чуть больше) и как заполнить декларацию в периоде перехода.

Принят Закон Республики Крым от 28.11.2018 № 542‑ЗРК/2018, которым внесены существенные поправки в указанную статью. Прежде всего, теперь названные ставки могут применять только те участники СЭЗ, которые получили такой статус до 01.01.2019:

  • 2 % – в течение первых трех последовательных налоговых периодов;
  • 6 % – с 4‑го по 8‑й налоговые периоды; 
  • 13,5 % – с 9‑го налогового периода.

К сведению:

Согласно п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Фактически и новые формулировки не дают полной ясности, когда заканчивать применять одну пониженную ставку и начать применять другую. Но, по нашему мнению, приняв данное изменение, законодатели имели в виду следующее.

Первый налоговый период для участника СЭЗ в любом случае заканчивается 31 декабря того года, когда он получил статус участника СЭЗ. То есть этот налоговый период оказывается неполным, не включающим весь календарный год.

А вот следующие периоды исчисляются каждый с 1 января
по 31 декабря. Иначе говоря, ставку в размере 2 % получится применять, скорее всего, менее трех календарных лет.

ПРИМЕР.

Налогоплательщик получил статус участника СЭЗ с 01.07.2018.

К прибыли от деятельности в рамках СЭЗ налогоплательщик применит ставку в размере 2 % в 2018 – 2020 годах. К прибыли, полученной налогоплательщиком как участником СЭЗ в 2021 году, он должен применить ставку 6 %.

Законодатели Крыма также учли важные изменения, которые внесены в п. 1.7 ст. 284 НК РФ и применяются с 01.01.2019. Они указали, что эти ставки применяются в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29.11.2014 № 377‑ФЗ.

Кроме того, налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации каждого инвестиционного проекта в СЭЗ, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности.

Что касается налогоплательщиков, которые получат статус участника СЭЗ в 2019 году и позднее, они тоже могут воспользоваться пониженной ставкой налога на прибыль с момента получения этого статуса и в течение всего периода действия договора об условиях деятельности в СЭЗ. И также в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом № 377‑ФЗ.

Но ставка эта в течение всего названного периода равна 6 %. И применяется она не ко всем видам деятельности, даже если они осуществляются в соответствии с указанным инвестиционным проектом, а только к тем, которые перечислены в приложении к Закону Республики Крым № 542‑ЗРК/2014 (хотя, надо признать, этот список достаточно обширен):

Код ОКВЭДВид деятельности
01Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме 01.7)
03Рыболовство и рыбоводство
10Производство пищевых продуктов
14Производство одежды
16Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
21Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
25Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
26Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27Производство электрического оборудования
28Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
29Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
30Производство прочих транспортных средств и оборудования
31Производство мебели
33Ремонт и монтаж машин и оборудования
85Образование
86Деятельность в области здравоохранения
88Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

К остальным видам деятельности, которые данные налогоплательщики осуществляют в СЭЗ, они должны применять ставку 13,5 % (напомним, что речь идет о налоге на прибыль, зачисляемом в региональный бюджет).

Разумеется, раздельный учет доходов и расходов и в этом случае обязателен.

Обратите внимание:

На эти же ставки с 01.01.2022 должны перейти и налогоплательщики, которые были зарегистрированы в качестве субъектов СЭЗ до 01.01.2019. То есть им придется в 2022 году облагать по ставке 6 % доход по видам деятельности, указанным в приведенной таблице, и по ставке 13,5 % – доход по другим видам деятельности, осуществляемым ими в СЭЗ.

А вот в Севастополе законодатели на 2019 год не внесли никаких правок в части налога на прибыль. Поэтому для севастопольских участников СЭЗ по‑прежнему (в том числе в перспективе) применяются такие ставки по этому налогу:

  • 2 % – в течение 3 лет;
  • 6 % – с 4‑го по 8‑й годы;
  • 13,5 % – с 9‑го года.

Но, разумеется, им тоже следует учесть, что с 01.01.2019 внесены изменения в условия применения этих ставок, указанные в п. 1.7 ст. 284 НК РФ.

Бухгалтер Крыма, №1, 2019 год

Источник: https://www.audar-press.ru/usn-v-krymu

Налогообложение ооо в крыму 2018 | Бухгалтерский учет и предпринимательство

Ндс в крыму 2018 году

Для перехода на упрощёнку с 01.01.2017 года доходы за 9 месяцев 2018 года должны были уложиться в 59,805 млн. руб. Чтобы оставаться на УСН в 2018 году, доходы по результатам отчетного (налогового) периода не должны перевалить за 150 млн рублей.

Нужно обращаться к соответствующему закону региона. На объекте «Доходы» максимальная ставка – 6%.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и ИП

Учет доходов ведется в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР), где заполняется только доходная часть.

Внимание! УСН 6 процентов 2018 для ИП и организаций является наиболее простой системой – ее лучше применять, когда доля доходов небольшая или их не возможно документально подтвердить.

Важно! На этой системе налог необходимо платить, даже если расходы превысят сумму полученных доходов и будет получен убыток. Его называют минимальный налог по УСН доходы минус расходы. Фиксация показателей ведется в КУДиР, где в отличии от УСН 6 процентов 2018 для ООО и ИП, нужно заполнять не только сведения о поступлениях, но и произведенных затратах.

Внимание! УСН 15% для налогоплательщиков предоставляет наибольшее уменьшение нагрузки по налогам, поэтому она более выгодна.

Но применять ее рационально, если величина расходов составляет 50-60% от суммы доходов.

Ооо на усн доходы 2018 крым алгоритм работы

  • Авг 11, 2017
  • Защита прав потребителей

Онлайн журнал для бухгалтера

Для перехода на упрощёнку с 01.01.2017 года доходы за 9 месяцев 2018 года должны были уложиться в 59,805 млн. руб. Чтобы оставаться на УСН в 2018 году, доходы по результатам отчетного (налогового) периода не должны перевалить за 150 млн рублей.

Нужно обращаться к соответствующему закону региона. На объекте «Доходы» максимальная ставка – 6%.

Какие изменения произошли по УСН в 2018 году

Подойдет тем, кто желает уменьшить количество отчетности, которую необходимо представить в уполномоченные структуры. Но есть и недостаток: не факт, что сумма налога будет уменьшена, — все зависит от того, какие затраты и прибыль имеет налогоплательщик.

Для того чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения, необходимо, чтобы: Не могут применить упрощенку предприятия, у которых есть филиалы или представительства.

Усн 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

начислении, уплате и возврату из бюджета.

Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом. Налогоплательщиками на УСН могут быть организации (юридические лица) и ИП (физические лица), если они не подпадают под целый ряд ограничений, указанных ниже.

Список категорий налогоплательщиков, не имеющих права работать на УСН, приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ.

В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций: Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели: УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.

Отличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»).

Полное руководство по УСН 6%

Так что период нахождения ИП за границей неважен. Для перехода с ЕНВД (ОСНО + ЕНВД) до 15 января 2018 включительно подайте заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме:

  1. ИП — форма N ЕНВД-4.
  2. организации — форма N ЕНВД-3,

При переходе с традиционки на УСН лимит доходов (112,5 млн. Свежезарегистрированные налогоплательщики имеют возможность применять УСН с момента регистрации, если подадут уведомление о переходе на УСН:

  1. либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.
  2. либо вместе с пакетом на регистрацию,

Бывает и так, что после подачи уведомление о переходе на УСН поняли, что ошиблись со сменой режима.

Усн в 2018 году: краткий обзор основных изменений

Напомним основные условия для применения УСН и перехода на нее в 2018 году: Начиная с 1 января 2018 года упрощенцы обязаны применять новую форму КУДиР с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н.

Основные правила заполнения книги: Ведение КУДиР для ИП является обязательным условием для освобождения его от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления соответствующей отчетности.

Единственной возможностью упрощенцев получить вычет является совмещение УСНО с патентом или вмененкой в отношении которых они могут применить данную льготу.

Налогообложение в крыму 2018 году ндс прибыль страховые взносы

Упрощенная система налогообложения Ставка на УСН зависит от выбранного режима.

Все налогоплательщики без ограничений. 1.Прибыль для налога на прибыль.

2.Добавленная стоимость для НДС. Актуально на: 28 декабря 2018 г.

Величина на прибыль определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (п. 1 ст. 286 НК РФ). О ставках по налогу на прибыль в 2018 году расскажем в нашем материале. Основная ставка налога на прибыль с 01.01.2018 не изменилась и составляет 20% (п.

1 ст. 284 НК РФ). Однако распределение прибыли на федеральную и региональную части на 2014-2020 годы поменялось:

  • 3% налога зачисляются в федеральный бюджет,
  • 17% зачисляются в бюджет субъекта РФ.

Напомним, что до 01.01.2018 распределение между бюджетами было 2% и 18% соответственно. Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, законами субъектов РФ может быть снижена.

В таблице приведены лишь некоторые налоговые ставки по налогу на прибыль, применяемые с 01.01.2018. Подробнее информацию о применяемых «прибыльных» ставках можно найти в ст.

29 июля – 1 августа 2018 г. • Особенности определения момента налоговой базы и места реализации товаров, работ, услуг. Учет НДС с авансов: перенос аванса на другой договор, получение аванса в сумме большей, чем по условиям договора, возврат аванса при расторжении договора.

• Реализация и приобретение товаров, работ, услуг через посредников.

Какие налоги платит ооо на усн в 2018 году с зарплаты

Сделать это необходимо либо при регистрации предприятия, либо, если по каким-то причинам сразу этого не произошло – со следующего календарного года. Разберемся, какие сборы и налоги ООО в 2018 году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы.

Понятие юридического лица рассматривается в ст.

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами: Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2018 году в таблицу.

Понятие упрощенки

Под понятием упрощенной системы налогообложения понимают специальный вид налогового режима, который направлен на снижение налоговой нагрузки на организацию и индивидуальное предприятие (малый и средний бизнес).

Благодаря УСН облегчено и упрощено осуществление налогового и бухгалтерского учета. Подойдет тем, кто желает уменьшить количество отчетности, которую необходимо представить в уполномоченные структуры.

Но есть и недостаток: не факт, что сумма налога будет уменьшена, — все зависит от того, какие затраты и прибыль имеет налогоплательщик.

Кто может перейти

Поскольку основной задачей УСН является облегчение положения налогоплательщиков, которые имеют свой бизнес (малый), есть определенные ограничения для перехода на такой режим. Описаны все условия в ст. 346.12 НК России.

Согласно ст. 4 п. 1 закона № 209-ФЗ субъектом малого бизнеса считаются те предприятия, которые есть в Едином государственном реестре юрлиц – то есть коммерческая фирма, физическое лицо со статусом ИП.

Для того чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения, необходимо, чтобы:

  1. Доля участника муниципального образования, субъекта РФ, иностранного юрлица, религиозного сообщества, благотворительного фонда не превысила 25%. Исключение – актив акционерного инвестиционного фонда и закрытого паевого инвестиционного фонда.
  2. Среднестатистическая численность ИП с работниками не превысила за год 100 человек (на малой организации) и 15 – на микро-организации.
  3. В соответствии с Постановлением властей России № 556 сумма прибыли без учета НДС в предыдущем году не превысила 45 млн.

    рублей.

Не могут применить упрощенку предприятия, у которых есть филиалы или представительства.

Источник: https://nashvillefoa.org/6789-nalogooblozhenie-ooo-v-krymu-2018.html

Крым дорожает на подлете

Ндс в крыму 2018 году

Действие нулевой ставки НДС на авиаперелеты в Крым и обратно заканчивается 1 января 2019 года и, по всей видимости, продлевать ее правительство России не будет.

По крайней мере, отмена льготного режима прописана в материалах к заседанию правительства, на котором в понедельник, 18 сентября, рассматривался проект бюджета на ближайшую трехлетку — с 2018 по 2020 год (документ есть в распоряжении «Газеты.Ru»).

«Прекращение действия с 1 января 2019 года ставки НДС 0% при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя», приведет к «дополнительным поступлениям в федеральный бюджет в 2019 году в размере 3 млрд рублей и в 2020 году — 4 млрд рублей», отмечается в документе.

В настоящее время Крым — единственный регион РФ, для которого действует нулевая ставка НДС на воздушные перевозки. Для остальных внутренних направлений действует льготная ставка НДС 10%. Она сохранится до 31 декабря 2020 года, что также прописано в бюджете.

Авиаперевозки в Крым не облагаются НДС с 2014 года.

Тогда, после вхождения региона в состав России, для поддержания воздушного сообщения с полуостровом был принят целый ряд мер, включая субсидирование региональных маршрутов и установление специального тарифа на полеты в туристический сезон. С тех пор льготы неоднократно продлевались. Последний раз в 2016 году действие нулевой ставки НДС при авиаперевозках в Крым было пролонгировано на 2017-2018 годы.

При этом решение о прекращении действия льготы для авиаперевозчиков, летающих в Крым, не окончательное и может быть пересмотрено в этом году.

Минтранс еще летом направил правительству РФ предложение ввести налоговые льготы на региональные и прямые авиаперевозки в Крым.

«Мы уже внесли предложение в правительство РФ, чтобы сохранить или даже снизить на региональные прямые авиаперевозки, вне московского авиационного узла, налоговые льготы в виде нулевого НДС», — заявил в июле журналистам министр транспорта Максим Соколов.

По его словам, такая мера поможет снизить стоимость авиабилетов на полуостров, куда в пиковый период заявлены прямые рейсы из более чем 60 городов России.

«Вопрос продления ставки НДС 0% на воздушные перевозки в Крым после 2018 года планируется рассмотреть в конце текущего года», — сообщили «Газете.Ru» в пресс-службе Минфина.

Группа «Ренова» Виктора Вексельберга, владеющая несколькими аэропортами, предлагала ранее сохранить 10-процентную ставку НДС для рейсов через Москву и обнулить налог для прямых региональных полетов. Однако Минфин счел эту меру нецелесообразной.

В Минтрансе отмечали, что возможные потери бюджета от введения льготной ставки налога на региональные рейсы оцениваются в около 8 млрд руб., однако эта сумма будет компенсирована «за счет увеличения объемов транспортной работы и дополнительного дохода от неавиационной деятельности».

По мнению ведущего эксперта Высшей школы экономики Андрея Крамаренко, скорее всего нулевой НДС для полетов в Крым все же будет продлен.

По его мнению, если нулевая ставка не будет продлена для полетов в Крым, цены на билеты могут вырасти на 10%.

По данным сервиса aviasales.ru, средняя стоимость перелета из Москвы в Симферополь и обратно в 2017 году составила 10 402 рублей, в летний сезон — 15 403 рубля. В 2016 году авиабилеты из столицы в Крым в среднем стоили 9 961 рублей. Зимой авиабилеты в Крым из Москвы дешевле на 30-40%.

Часть потока может переориентироваться на наземный транспорт, считают эксперты.

К моменту отмены нулевого НДС на авиасообщение с Крымом будет оказывать влияние построенный Крымский мост: значительную часть потока туристов заберет наземный транспорт, напоминает исполнительный директор отраслевого агентства «АвиаПорт» Олег Пантелеев.

Запустить автомобильное движение по трассе планируется уже в конце 2018 года, а с 2019 года начнет функционировать железная дорога по мосту через Керченский пролив.

Повышение цен на авиабилеты может стать фактором, который заставит часть россиян отказаться от отдыха на полуострове, считают эксперты.

«Туристы чувствительны к любым колебаниям цен на отдых в Крыму. Уже в этом году на фоне открытия Турции турпоток в Крым, по данным местных властей, сократился на 4%.

Другие источники рынка отчитываются о еще более существенном сокращении числа путешественников — до 25%.

Рост цен на авиабилеты станет дополнительным катализатором снижения интереса», — считает генеральный директор агентства делового туризма «Аэроклуб» Денис Матюхин.

За восемь месяцев этого года Крым посетили 4,1 млн туристов. Официальная статистика говорит о снижении спроса на отдых в республике по сравнению с… →

Расхождение в оценках масштабов въездного туризма объясняется тем, что в Крыму статистику о туристах считают на основании данных аэропортов о количестве въехавших и переправившихся через Керченский пролив. «Однако не все въехавшие таким образом в республику являются туристами», — комментировал ситуацию «Газете.Ru» генеральный директор компании «Дельфин» Сергей Ромашкин.

Впрочем, деловых туристов рост стоимости билетов не оттолкнет от поездок в Крым. В 2017 впервые был зафиксирован рост востребованности на перелеты на полуостров, говорит Денис Матюхин.

«Ранее крымские направления не фигурировали в рейтинге популярных городов вовсе, тогда как в 2017-м Симферополь оказался в пятерке лидирующих российских направлений cреди деловых путешественников.

Эта категория туристов не так чувствительна к ценовым колебаниям, и при условии развития инфраструктуры крымские направления имеют шанс компенсировать убытки от падающего интереса со стороны самостоятельных туристов за счет бюджетов крупнейших корпораций», — отмечает эксперт.

По мнению Матюхина, в ближайшие 2-3 года, если не будет политических потрясений, российские и зарубежные компании будут по-прежнему рассматривать Крым в качестве альтернативы Сочи.

Источник: https://www.gazeta.ru/business/2017/09/19/10897604.shtml

Адвокат Миронов
Добавить комментарий