Ндс при ввозе товара из китая в казахстан

Порядок вычета ндс при ввозе товаров из китая

Ндс при ввозе товара из китая в казахстан

Оплачен НДС на таможне Импорт услуг из Китая Отдельно следует поговорить о случаях, когда российская компания ввозит из Китая услуги, а не товары. Примерами подобных ситуаций могут быть информационные и консультационные услуги, оказываемые китайскими специалистами на территории РФ, а также тренинги и семинары, организованные китайскими компаниями, но проводимые в России.

Импорт из Китая в данном случае не является исключением. Размер налога определяется исходя из таможенной стоимости и применяемой ставки налога. Если товар из Китая импортирует физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то НДС гражданину оплачивать не нужно.

К примеру, фирма-резидент РФ в рамках договора с китайским продавцом получает товар, но не напрямую из Китая, а транзитом через Казахстан.

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

Оплачен НДС на таможне Импорт услуг из Китая Отдельно следует поговорить о случаях, когда российская компания ввозит из Китая услуги, а не товары.

Примерами подобных ситуаций могут быть информационные и консультационные услуги, оказываемые китайскими специалистами на территории РФ, а также тренинги и семинары, организованные китайскими компаниями, но проводимые в России.

Импорт из Китая в данном случае не является исключением. Размер налога определяется исходя из таможенной стоимости и применяемой ставки налога.

Если товар из Китая импортирует физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то НДС гражданину оплачивать не нужно. К примеру, фирма-резидент РФ в рамках договора с китайским продавцом получает товар, но не напрямую из Китая, а транзитом через Казахстан.

Какой порядок уплаты НДС предусмотрен в этом случае? Согласно позиции налоговых органов, факт транзита импортного товара не влияет на механизм расчета и уплаты НДС.

В любом случае НДС следует уплачивать при пересечении товаром таможенной территории РФ в данном случае — из Казахстана на основании таможенной декларации.

Основанием для восстановления суммы налога выступают следующие документы: нажмите для раскрытия договор с китайской компанией-продавцом; таможенная декларация; платежные документы, подтверждающие перечисление налога при ввозе товара из Китая.

Для применения налогового вычета российской компании-импортеру следует подать налоговую декларацию в общем порядке по итогам квартала.

В декларацию необходимо включить данные о сумме НДС, уплаченной на таможне, при подаче документа в органы фискальной службы — приложить подтверждающие документы.

Типичные ошибки Ниже мы разберем типовые ошибки, допускаемые импортерами при начислении НДС при вводе товара из Китая. НДС на таможне уплачен за счет заемных средств, привлеченных компанией-импортером.

Сумма НДС не предъявлена к вычету. В положениях налогового и таможенного законодательства отсутствуют ограничения, касающиеся источника оплаты НДС при предъявлении суммы налога к вычету.

Основные критерии для уменьшения суммы налоговых обязательств по НДС — факт уплаты налога на таможне и наличие документальных тому подтверждений.

Если российская компания при ввозе товара из Китая оплатила налог за счет кредитных средств, импортер вправе оформить вычет в общем порядке.

Учредитель российской компании, гражданин Китая, передал медоборудование стерилизатор медицинский в качестве вклада в уставный капитал. При вводе оборудования импортером уплачен НДС в общем порядке. Данное правило действует, в том числе в случае, если оборудование ввозится на территорию РФ в качестве вклада в уставный капитал.

Российской компанией оплачена стоимость перевозки импортного товара до границы с РФ. НДС на цену транспортировки не начислен. Таким образом, цена товара по договору должна быть увеличена на стоимость перевозки, а НДС необходимо начислить на общую таможенную стоимость.

Цена поставки — Ответ: Несмотря на то, что страховой платеж не учтен положениями договора с китайским поставщиком, стоимость страховки увеличивает таможенную стоимость товара. Необходимо ли учитывать сумму вознаграждения при расчете НДС? Также таможенную стоимость товара увеличивают суммы, уплаченные брокерам и агентам, за услуги, непосредственно связанные с импортом товара из Китая.

Дата заключения договора — Дата ввоза товара на территорию РФ — Ответ: Таможенная стоимость импортного товара и размер НДС учитывается в рублях. Для пересчета суммы следует применять курс, действующий на дату заполнения таможенной декларации, то есть на дату пересечения товаром границы РФ.

Уплата и восстановление Ндс при импорте товаров из Китая в Россию Импорт из Китая и восстановление НДС при нем — эти процедуры имеют свои особенности, связанные как со страной ввоза, так и с предназначением ввезенного товара. Рассмотрим, в чем заключаются эти особенности.

Пошаговая инструкция для возмещения Ндс при импорте товаров

Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов — операции, облагаемые НДС в обязательном порядке.

Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции: изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь; не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование; печатные издания и культурные раритеты для музеев, библиотек, архивов; специфические модификации лекарственных препаратов. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей. Импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС. При возникновении проблематичной ситуации, когда таможня применяет более высокую налоговую ставку, нежели рассчитал декларант, импортер может обратиться в вышестоящую таможенную инстанцию.

Ндс при импорте товаров в 2019 году

Актуально на: 3 апреля г. Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране п. Сумма НДС определяется по следующей формуле.

Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет п. Астане Приказом ФНС от Например, за мартовский импорт нужно отчитаться перед ИФНС не позднее Если же эта численность не превышает человек, то декларацию можно сдать на бумаге.

При перечислении платежей по данному налогу в поле платежного поручения указываются следующие КБК.

Как организовать импорт товаров в Россию и хорошо на этом заработать

Впоследствии, при реализации товара, продажа регистрируется книге продаж и здесь же фиксируется сумма косвенных налогов при реализации товаров. Если в налоговом периоде ввоза товара, его реализация не состоялась, то по итогам налогового периода импортер имеет право на получение возмещение из бюджета НДС, уплаченного при импорте из Китая.

НДС при ввозе товаров из Китая платится не по итогам квартала налогового периода , а вместе с другими таможенными платежами. По общему правилу, декларант самостоятельно определяет сумму НДС при ввозе товаров в РФ из-за рубежа.

Для этого необходимо определить код товара одновременно проверив, не попадает ли он в список освобожденных от НДС или льготных , а по нему налоговую ставку. НДС при ввозе товаров из Китая в Россию обязан уплатить декларант если декларирование грузов осуществляется таможенным представителем, брокером, то и НДС уплачивается им.

Если речь идет про таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в свободное обращение , тогда — до фактического выпуска. Отчетность Ндс при импорте товаров из Китая базируется на таможенной декларации, книге покупок и книге продаж для товаров народного потребления , а также счет-фактур инвойсов , транспортных и сопроводительных документов.

Порядок составления отчетности и уплаты налога на добавленную стоимость не зависит от способа ввоза грузов в РФ морем через Новороссийск, автотранспортом или по железной дороге через Казахстан или другим способом.

:

Ндс при импорте товаров

Если товар после пересечения границы доставляется до пункта назначения по территории России, то стоимость доставки вычитается из таможенной стоимости. Однако для проведения перерасчета необходимы четкие документальные доказательства того, что товар перевозился по территории России, и доказательства правомерности таких вычетов и их величины.

Это могут быть договоры на услуги по доставке груза, где будут указаны стоимость доставки и способ оплаты, счета-фактуры с указанием реквизитов сторон, документы, подтверждающие оплату услуг по доставке согласно выставленному счету-фактуре.

Соответственно, когда рассматривается вопрос о возмещении таможенной стоимости за счет стоимости доставки груза по территории России с места, где он был ввезен, каждый компонент стоимости доставки рассматривается отдельно, поскольку стоимость транспортировки будет зависеть от расстояния, погрузочных работ — от веса товара, а страховка — от стоимости самого товара. К специфическому товару предоставляются пояснительные материалы: буклеты, образцы, техническое описание товара, рисунки и проч.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах. Что делать с НДС? Импортируя товары с территории стран ЕАЭС, необходимо подать декларацию по косвенным налогам в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были приняты на учет. С декабря года применяется новая форма декларации по косвенным налогам.

Скачать ее можно здесь. Обратите внимание, что декларацию по косвенным налогам можно подать в бумажном виде. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, предусмотренные п. Подробнее с перечнем указанных документов вы можете ознакомиться в этой статье.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является одним из документов, подтверждающих импорт товаров из стран ЕАЭС.

Общая сумма НДС к уплате будет равняться сумме налогов, подсчитанных по группам товаров. Таможенная стоимость заявляется при декларировании товара. Как правило, таможенная стоимость равна цене сделки п. Данные товары облагаются НДС по ставке 18 процентов. Таможенная стоимость равна цене сделки. По умолчанию таможенную стоимость определяют методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Если по этому методу стоимость ввозимого товара определить невозможно, используют другие. Таможенная стоимость включает в себя не только цену ввозимого товара, но и дополнительные расходы, которые в цену не вошли. Эти расходы увеличат налоговую базу по НДС, то есть с них также придется заплатить налог. Причем таможенники учтут как уже понесенные дополнительные расходы, так и предстоящие.

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Гость 27 августа , а сейчас еще актуальна эта статья? Вологдин Павел 15 сентября , Спасибо за внимание. Соответственно если ваши клиенты физлица то усн вам пойдет. Если я чего не путаю.

Пусть кто дополнит. Насчет возвратов НДС темой не владею. Знаю, что хрен вернешь из бюджета НДС. Eremin Ivan 24 октября , Итак, ввоз товаров в страну сопровождается обязательной оплатой НДС.

Но плательщик имеет законное право на уменьшение налогооблагаемой базы на размер уплаченного при ввозе налога.

Импорт из Китая и восстановление НДС при нем — эти процедуры имеют особенности, Особенности вычета таможенного НДС Правила, регулирующие порядок начисления НДС при ввозе товаров на территорию России.

Общая информация по возврату НДС Существует несколько причин для начисления НДС: за счет данного налога идет постоянное пополнение бюджета РФ; он позволяет избежать многократного налогообложения в процессе производства и последующей продажи товаров; дает возможность пополнить казну даже в том случае, если в цепочке перепродажи товаров кто-то из участников процесса не уплатил налог. Организации могут рассчитывать на возмещение данного налога из бюджета, но только при соблюдении ряда условий: фирма на постоянной основе оплачивает НДС; приобретенные товары или услуги не используются на нужды организации, а предназначены исключительно для получения прибыли; сделка отражена в бухгалтерских документах обязательно наличие правильно оформленных, подписанных счетов-фактур ; товар или услуга приняты к учету организацией, операции отражены в книге покупок; участники сделки реально существуют. Без волеизъявления юридического лица налоговая не вправе самостоятельно возвращать излишне уплаченный НДС.

Как исправить ошибку в книге продаж По действующему законодательству импортом товаров или услуг признается их ввоз в страну без обязанности вывоза.

Обязанность уплаты налога актуальна для любой отечественной компании независимо от ее правового статуса, будь то предприятие или ИП на ОСНО, освобожденная от налога фирма, или же организации, применяющие различные спецрежимы налогообложения.

Разберемся с механизмом начисления НДС при импорте, возможностью его возмещения и бухгалтерским оформлением этих операций.

Источник: https://avgust-potolki.ru/tovar/poryadok-vicheta-nds-pri-vvoze-tovarov-iz-kitaya.php

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление — Эльба

Ндс при ввозе товара из китая в казахстан

Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

Импортный НДС

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)

Как определить ставку для расчета НДС

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:

Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.

Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

  • контракт с иностранным поставщиком
  • паспорт сделки (если имеется)
  • инвойс
  • упаковочный лист
  • разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
  • платежные документы
  • документы на товар
  • документы на страховку груза
  • документы по транспортировке товара
  • документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/765@).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590​@.
  • банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
  • документы по транспортировке товаров
  • счета-фактуры (если выставлялись)
  • контракт
  • информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Статья актуальна на 16.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/157

Ндс при импорте в казахстане: зачет и уплата в 2019 г► мцфэр-главбух

Ндс при ввозе товара из китая в казахстан

На территорию Республики Казахстан все товары могут ввозиться из других стран. Они подлежат обложению НДС. При этом не важно поставщик товара является ли плательщиком НДС или нет и какой вид режима применяет, но НДС на импорт необходимо оплатить.

Ввоз товара в Казахстан подлежит обязательному обложению налогов: НДС при импорте товаров платят плательщики и неплательщики НДС.

НДС при импорте товаров: объект налогообложения, размер облагаемого импорта, особенности при ввозе из  ЕАЭС и других стран


Что такое импорт товара ?Импорт товаров – ввоз товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, а также ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза;

Объектом налогообложения будет облагаемый импорт-это товары, которые ввезены на территорию государств-членов Евразийского экономического союза, подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.


База для исчисления налога рассчитывается следующим образом:Налоговая база = Стоимость товара по контракту + Импортная пошлина + АкцизНДС на импорт = Налоговая база*12%

То есть при расчете НДС на импорт в РК, в расчет берется не только стоимости самого товара, но также с учетом всех пошлин и акцизов.

В состав ЕАЭС входят Россия, Беларуссия, Казахстан,Армения и Киргизия.

Особенности при ввозе из стран ЕАЭС:

  1. Таможенное оформление товаров отменено с созданием Таможенного Союза между этими странами участниками. Импортная пошлина не высчитывается.
  2. Уплата НДС на импорт в РК товара не отменяется.

    Налог оплачивается в Налоговый орган.

  3. По данной сделке обязательно предоставляется налоговая декларация и платежные документы об оплате.

 Вашему вниманию предлагаем более подробно познакомиться в нашей электронной системе “Actualis: Главбух”  со статьей:

«Как определить, кто и в каких случаях должен платить НДС при импорте из стран ЕАЭС?

 Особенности при ввозе из других стран:

 -Таможенное оформление товаров — обязательно.  Импортная пошлина высчитывается. Оформляется грузовая таможенная декларация.
   – Уплата НДС на импорт товара – обязательна. НДС на импорт оплачивается в Таможенные органы, до выпуска товара, в противном случае инспектор не выпустит декларацию.

В каких случаях импорт товара освобождается от уплаты НДС?

Налоговым Кодекса РК установлен перечень товаров, которые освобождается от уплаты НДС (смотреть НК РК – статью 399 пункт 1).Юридические лица, освобождаются от уплаты НДС при импорте если:- заключили специальный инвестиционный контракт

-импортированные товары используют для производства готовой продукции,

-производят готовую продукцию на территории специальной экономической зоны или свободного склада

Узнать кто имеет право на освобождение от НДС по импорту

Когда НДС при импорте товара относится в зачет: Сумма налога на добавленную стоимость, относится НДС в зачет получателем товаров, если они будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации. Сумма НДС должна быть отражена:

– в грузовой таможенной декларации

– в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам

Когда при импорте товара не относится НДС в зачет?

Если товары будут использоваться в целях не облагаемого оборота -если приобретенные легковые автомобили буду учитываться в бухгалтерском учете в качестве основных средств

Дата отнесения НДС в зачет при импорте товара  учитывается, в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

-дата платежа в бюджет- дата таможенного оформления
Ставка НДС на импорт товара составляет 12 % и применяется к размеру облагаемого импорта.Оплата НДС на импорт осуществляется в зависимости от страны приобретения товара:

-при ввозе товара из других стран- НДС на импорт оплачивается в Таможенные органы, до выпуска товара.

-при при ввозе товара из стран ЕАЭС — НДС на импорт оплачивается до 20 числа месяца, следующего за отчётным, но до сдачи налоговой отчётности по импорту.НДС на импортируемые товары можно уплатить, также используя метод зачет.

Какие формы налоговой отчетности нужно сдавать при импорте?

При импорте товара с территории ЕАЭС нужно сдавать налоговую отчётность по формы 320.00 и Заявление о ввозе товара по форме 328.00.
Срок сдачи отчетности — до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем), но в первую очередь нужно сдать Заявление о ввозе.

 Вашему вниманию предлагаем более подробно познакомиться в нашей электронной системе “Actualis: Главбух”  со статьями:

 1) Правила составления налоговой отчетности “Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00)».

2) Правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)

При импорте товара с территории других стран необходимо отразить в Декларации по НДС форме 300.00 за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Также в нашей электронной системе “Actualis: Главбух”можете прочитать интересный материал по теме: Перечень лекарственных средств, по которым обороты по реализации и импорт освобождены от НДС с 30 июля 2019 года

Источник: https://buh.mcfr.kz/article/368-nds-pri-importe

Ндс при ввозе товара из китая в казахстан

Ндс при ввозе товара из китая в казахстан

НДС при ввозе товаров из Казахстана в Россию как и из России в Казахстан уплачивается в обязательном порядке, за исключением ряда оговоренных случаев например, при ввозе продукции с целью ее дальнейшей переработки с последующим вывозом в страну отправления продуктов переработки. То же самое справедливо и в отношении ситуации импорта из РФ в РК. НДС при импорте товаров из Казахстана рассчитывается на дату принятия их на учет. Косвенные налоги рассчитываются как процент от суммы цены сделки, акцизов, прочих расходов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Экспорт в страны ТС: внимание на НДС
  • Ндс при импорте товаров в 2019 году
  • Импорт из ЕАЭС. Инструкция-шпаргалка: как ввозить товар в Беларусь
  • Ндс при ввозе товаров из казахстана и белоруссии: уплата, вычет, оформление документов
  • Экспорт товаров в Казахстан глазами российских поставщиков
  • Ндс при импорте из китая

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Доставка товаров из Китая. Как самому доставить товар без растаможки [Серия 5]

Экспорт в страны ТС: внимание на НДС

Причем даже на недорогие товары можно получить серьезные скидки, благодаря купонам, промокодам, и просто поторговавшись с продавцом. Поэтому многие участники ВЭД предпочитают импортировать продукцию для реализации на отечественном рынке именно из Поднебесной.

Но главная выгода участника внешнеэкономической деятельности в том, что Ндс при импорте из китая может быть возмещен покупателю. Для более полного понимания нужно знать особенности системы налогообложения, применяемой к импортируемой продукции.

Механизм исчисления, уплаты и восстановления НДС от стоимости продукции при импорте из других стран, согласно нормативным документам, определяется по двум схемам: особый порядок налогообложения применяется к странам-членам ЕАЭС; общий порядок — для остальных государств, к которым относится и Китай.

При покупке импортируемых товаров в Китае НДС на стоимость груза оплачивается в таможенном пункте вместе с прочими платежами.

Начисление суммы проходит одновременно с заполнением ГТД, согласно которой и определяется величина налога.

Налог обязан уплатить декларант, перевозчик либо таможенный брокер, отвечающий за импорт, а срок уплаты соответствует таможенной процедуре, под которую помещается груз.

В случае неуплаты НДС груз не может пересечь границу государства. Налог на добавленную стоимость взымается не за отчетный период, а до завершения процесса выпуска груза с таможни. При наличии определенных условий и подаче соответствующей документации на импортируемый товар и в Китае, и в РФ предусмотрен возврат НДС.

К льготным видам ввозимого в РФ груза из КНР относятся: продукты питания; детские товары и питание; медикаменты из утвержденного списка.

Если груз освобожден от обложения таможенными пошлинами и акцизным сбором, сумма НДС равна произведению таможенной стоимости на налоговую ставку. Пример расчёта Компания импортирует из КНР партию морепродуктов с таможенной стоимостью руб.

Согласно таможенной декларации пошлина за первый груз — руб. При импорте груза из Китая в Россию, если НДС уже уплачен, участник имеет право подать декларацию о возмещении налога.

На руках импортер должен иметь документы: договор с поставщиком из Китая; инвойс от поставщика; документы, подтверждающие оплату налога; таможенная декларация. Для получения налогового вычета российская фирма-импортер прилагает данный список документов к налоговой декларации по итогам квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В противном случае возможно начисление пени и формальный повод отказать в возмещении НДС.

Сроки возврата НДС в России В течение последующих 3-х месяцев после получения документации налоговой службой проводится камеральная проверка с целью определения возможности возврата НДС.

По итогам проверки в 7-дневный срок выносится решение о возмещении налога в полном размере, частично, либо об отказе в выплате.

До сведения импортера данная резолюция доносится в срок не позднее 10 дней, а в случае положительного решения перечисление возвращенных сумм на счет компании должно быть проведено в дневный срок.

При получении отказа в возмещении НДС можно обратиться с жалобой в налоговую службу не позднее 3 месяцев, а в суд — в течение 3 лет с момента вынесения решения. Постановления суда обычно принимаются не позднее месячного срока.

Пример возврата Решение о возврате НДС могут принять только при условии, что на территорию РФ товар ввозится для реализации по сделкам, облагаемым налогом.

Сумма возврата зависит от содержания поданной документации и решения, принятого налоговой службой. Общего правила нет: в каждом конкретном случае размер возмещения различный, НДС возвращается в полном объеме либо частично. После подачи соответствующей документации налоговой службой было принято решение о частичном возмещении налога в сумме рублей.

Сумма вычета пошла в зачет будущих платежей компании-участника ВЭД. В Китае для компаний, занимающихся импортом-экспортом товаров, также действует система возмещения налога на добавленную стоимость. На возврат имеют право как китайские, так и зарубежные компании.

Самые высокие ставки возмещения НДС в Китае касаются, в основном, высокотехнологичного оборудования, потому что экспортирование такой продукции гарантирует развитие наукоемкого производства и увеличение рабочих мест.

Как происходит процесс возврата Чтобы получить возврат НДС, компания, экспортирующая продукцию, должна соответствовать определенным условиям: быть зарегистрированной именно в материковом КНР, а не в Гонконге, Макао, Тайване или в другой стране; работать только по общей, а не упрощенной системе налогообложения; иметь лицензию на экспорт и регистрацию в таможенных органах; наличие валютной выручки из-за рубежа, доказывающей экспортный характер сделки; наличие счета-фактуры с НДС, доказывающей факт покупки товара в КНР; иметь таможенную декларацию как доказательство затаможенного и проданного за границу товара.

После осуществления экспорта в налоговую службу подаются документы, основными из которых являются таможенная декларация и счет-фактура.

После проверки органом принимается решение о проценте возврата налога. Если фирма была уличена в недобросовестности, время проверки может быть более полугода. Все вышеизложенное лишь общая схема работы по возврату НДС, на самом деле есть много нюансов и тонкостей при импортировании товаров из Китая.

Для выгодной внешнеэкономической деятельности нужно знать особенности таможенного оформления товара, налоговое законодательство или обратиться к специалистам в этих вопросах. Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Для этого ответьте всего на 3 вопроса. Связаться с нами.

Ндс при ввозе товаров из казахстана и белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

Варианты законодательного регулирования вопросов импорта Правила, регулирующие порядок начисления НДС при ввозе товаров на территорию России, делятся на две группы, относящиеся к странам: входящим в Евразийский экономический союз ЕАЭС ; не являющимся членами ЕАЭС. Членов ЕАЭС немного.

Согласно этим правилам сумма НДС определяется не на таможне ее между этими странами нет , а после принятия товаров налогоплательщиком на учет. Процедура сопровождается составлением дополнительных форм налоговой отчетности.

Для платежа по налогу и подачи отчетов по нему действуют особые сроки, приходящиеся на месяц, наступающий после месяца ввоза.

Оплачен НДС на таможне Импорт услуг из Китая Отдельно следует поговорить о случаях, когда российская компания ввозит из Китая услуги, а не товары.

Минеральные продукты — в основном топливо. Древесина, целлюлозно-бумажные изделия. Текстиль, обувь. Но сосед также не отдыхает и поставки его промышленности представлены большими объемами. Так из Казахстана в Россию импортируют: Минеральные продукты. Метали и изделия из них.

Ндс при импорте из китая

Только после того как вся нормативная база будет проверена, утвержденная и зарегистрирована, партию товара пропустит таможня. Правильно оформить документы поможет статья образец договора с китаем на поставку товара.

Во сколько обойдется растаможка Растаможивание — процедура дорогостоящая, включает в себя несколько важных аспектов: Налог на товары из Китая оплачивать должны все без исключения. Иначе привести их просто не получится — уполномоченные на то органы не дадут декларанту добро на беспрепятственную перевозку.

Тарифы зависят от типа ввозимой продукции, его количества. Пошлина на таможне из Китая может не взыматься с мелкогабаритных партий.

НДС при ввозе товаров из Китая в Россию обязан уплатить. декларант или иные лица ввезенных в Россию из Китая транзитом через Казахстан.

Рассмотрим вопросы, связанные с применением “импортных” положений Протокола о товарах Протокол от Но сначала рассмотрим общий порядок действий российского импортера товаров из Беларуси и Казахстана, касающихся НДС. Причем налог при импорте из этих стран платится в налоговую инспекцию, а не на таможне.

Экспорт — это процедура, которая, согласно определению Таможенного союза куда входит и Россия , заключается в вывозе товаров за территорию Таможенного союза. Исходя из этого, направление товаров из Российской Федерации в Казахстан экспортом называться не может, ведь товары в этом случае не покидают территорию Таможенного союза.

О его отличительных чертах расскажем в данной статье. Какое будущее ждет экспорт товаров в Казахстан Прежде чем говорить об экспорте товаров в Казахстан из Российской Федерации, стоит привести немного статистической информации.

Каких объемов сегодня достигает экспорт товаров в Казахстан? За первые два квартала года сумма впечатляющая — 4,55 миллиарда долларов.

Причем даже на недорогие товары можно получить серьезные скидки, благодаря купонам, промокодам, и просто поторговавшись с продавцом.

Мы поможем Вам организовать весь процесс оформления и доставки вашего груза в Казахстан из любого города России. Если Вы не хотите участвовать в экспортной поставке продукции в Казахстан самостоятельно, мы можем выступить в качестве поставщика вашего товара. Для этого мы выкупим у вас товар и продадим под свой контракт Вашему клиенту.

Таким образом Вы избавляетесь от необходимости совершать экспортную процедуру в РК, и все налоговые и таможенные процедуры по экспорту товара в Казахстан ложатся на наши плечи. Вы проводите обычную российскую сделку купли-продажи.

Рассчитать стоимость доставки в Казахстан можно в форме заполнения расположенной ниже Почему работать через нас удобно Совершая сделку через нашу компанию Вы полностью избавляетесь от бухгалтерских и налоговых проблем связанных с экспортной поставкой в Республику Казахстан.

По желанию вашего клиента мы можем организовать доставку груза в Казахстан, тем самым Ваш клиент полностью избавлен от необходимости организовывать доставку из России.

Импорт и экспорт в Казахстане будет осуществляться по новым правилам Что принесет потребителю принятие нового таможенного законодательства Борьба между союзным и республиканским — Геннадий Алексеевич, чем была вызвана необходимость создания нового Таможенного кодекса в Казахстане? Наше законодательство к моменту формирования этого общего для стран союза документа было заметно более развитым и эффективным.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экспортный НДС. Летние изменения 2018 года

Источник: https://launchflyball.com/ugolovnoe-pravo/nds-pri-vvoze-tovara-iz-kitaya-v-kazahstan.php

Ндс при импорте из китая

Ндс при ввозе товара из китая в казахстан

Да, при ввозе товаров в Россию из Китая транзитом через Казахстан, нужно заплатить НДС, но не на казахстанской таможне, а на российской. Ведь таможенную декларацию подает декларант.

А таковым является лицо, заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена. В рассматриваемой ситуации внешнеэкономическая сделка совершена между российской организацией-покупателем и китайской компанией-продавцом.

Значит, декларацию покупатель должен подавать в российскую таможню, туда же платить НДС, а в Казахстане – нет.

Обоснование

1.Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как начислить НДС при импорте

Ситуация: как платить и принимать к вычету НДС со стоимости товаров, ввезенных в Россию из Китая транзитом через Казахстан

НДС заплатите на российской таможне и примите к вычету в общем порядке.

Ввоз товаров в Россию (импорт товаров) признается объектом налогообложения по НДС (подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог при этом уплачивается в составе общих таможенных платежей (подп. 3 п. 1 ст. 70 Таможенного кодекса Таможенного союза).

При этом провоз товара в режиме транзита через Казахстан на порядок уплаты НДС не влияет. Это объясняется тем, что таможенный транзит является всего лишь процедурой контроля. То есть товары перевозятся под таможенным контролем от места отправления до места назначения без уплаты таможенных пошлин, налогов (п. 1 ст.

 215, п. 1 ст. 225 Таможенного кодекса Таможенного союза). Поэтому данную сделку следует рассматривать как обычный импорт из Китая в Россию. Следовательно, НДС при ввозе товара нужно уплатить только российским таможенным органам в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 174 НК РФ, ст. 84 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Сумму НДС, уплаченную на таможне, импортер может принять к вычету в данной ситуации на общих основаниях без каких-либо особенностей (п. 2 ст. 171 НК РФ).*

2.Из Таможенного кодекса Таможенного союза

Статья4.Основные термины, используемые в настоящем Кодексе

  1. В настоящем Кодексе используются следующие основные термины и их определения:

6) декларант – лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары;*

24) таможенная декларация – документ, составленный по установленной форме, содержащий сведения о товарах, об избранной таможенной процедуре и иные сведения, необходимые для выпуска товаров;16*

25) таможенная пошлина – обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу;17

26) таможенная процедура – совокупность норм, определяющих для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения товарами на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами;5

27) таможенное декларирование – заявление декларантом таможенному органу сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров;*

Статья 186. Декларант274

Декларантами могут быть:

1) лицо государства – члена таможенного союза:173 заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена;*

имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами – при отсутствии внешнеэкономической сделки;

2) иностранные лица:11 физическое лицо, перемещающее товары для личного пользования;

лицо, пользующееся таможенными льготами в соответствии с главой 45 настоящего Кодекса;

организация, имеющая представительство, созданное на территории государства – члена таможенного союза в установленном порядке, – при заявлении таможенных процедур временного ввоза, реэкспорта, а также таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления только в отношении товаров, ввозимых для собственных нужд таких представительств;

лицо, имеющее право распоряжаться товарами не в рамках сделки, одной из сторон которой выступает лицо государства – члена таможенного союза;

3) для заявления таможенной процедуры таможенного транзита – лица, указанные в подпунктах 1) и 2) настоящей статьи, а также:34 перевозчик, в том числе таможенный перевозчик;

экспедитор, если он является лицом государства – члена таможенного союза.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/187571-qqqm11y16-nds-pri-importe-iz-kitaya

Адвокат Миронов
Добавить комментарий